Ticari bankalar, likidite yönetimi ve kârlılık hedefleri doğrultusunda bilançolarının aktif tarafında çeşitli finansal varlıklar (menkul değerler) bulundururlar. Bu varlıkların sınıflandırılma biçimi, bankanın mali tablolarındaki değerleme esaslarını ve dönem sonu kâr/zarar oluşumunu doğrudan etkilemektedir. Buna göre, bankanın bilançosunda yer alan "menkul değerler" cüzdanı ve bilanço etkileşimi ile ilgili aşağıdaki ifadelerden hangisi doğrudur?
- "Alım Satım Amaçlı Menkul Değerler", gerçeğe uygun değeriyle (piyasa fiyatıyla) değerlendiği için piyasadaki faiz oranı değişimlerinin bankanın dönem kârı üzerindeki etkisinin en yüksek olduğu aktif kalemidir.Answer
- B"Vadeye Kadar Elde Tutulacak Menkul Değerler", likiditesi en yüksek varlıklar olduğu için bilançoda kasa ve Merkez Bankası nezdindeki serbest rezervlerden hemen sonra raporlanır.
- CBankanın sahip olduğu iştirakler ve bağlı ortaklıklara ait hisse senetleri, bilançonun pasif tarafında "Özkaynaklar" grubu içerisinde bir sermaye unsuru olarak izlenir.
- D"Satılmaya Hazır Menkul Değerler" kaleminde meydana gelen bir değer artışı, bankanın aktif toplamını artırırken eş zamanlı olarak pasifteki "Mevduatlar" kaleminde de aynı oranda artışa neden olur.
- EMenkul değerlerin toplam varlıklar içindeki payının artması, bankanın Merkez Bankası nezdinde tutmak zorunda olduğu "Zorunlu Karşılık" miktarını yasal olarak azaltan bir işlemdir.
Answer
Alım satım amaçlı menkul değerlerin, piyasa fiyatındaki değişimlerin doğrudan dönem kâr/zarar tablosuna yansıtılması nedeniyle faiz oranı riskine en duyarlı aktif kalemi olduğu ifadesi doğrudur.
Doğru olan ifadede belirtildiği üzere, "Alım Satım Amaçlı Menkul Değerler" piyasa fiyatıyla değerlendiği için, piyasada oluşan faiz oranı değişimlerine bağlı fiyat dalgalanmaları doğrudan kâr/zarar tablosuna aktarılır. Bu özellik, söz konusu kalemi bankanın piyasa riskine ve faiz duyarlılığına en açık aktif kalemi haline getirir.
Step-by-Step Solution
Key Concept
Ticari banka bilançosunda aktif kalemlerin değerleme esasları ve kâr/zarar etkileşimi.
Hints
1
Bankanın sahip olduğu tüm finansal varlıklar (iştirakler dahil) bilançonun aktif tarafında yer alır.
2
Aktifteki kalemlerin piyasa değerindeki değişimlerin kâr tablosuna mı yoksa özkaynaklara mı yansıyacağı, o kalemin banka tarafından hangi amaçla tutulduğuna bağlıdır.
3
Sadece "Alım Satım Amaçlı" olarak sınıflandırılan kıymetlerin gerçekleşmemiş değer farkları doğrudan dönem net kârını etkiler; vadeye kadar olanlar ise maliyetle izlenir.
Practice More
Vadeye kadar elde tutulacak menkul değerlerin (HTM) itfa edilmiş maliyetle değerlenmesinin banka bilançosunun faiz şoklarına karşı kağıt üzerindeki istikrarı üzerindeki etkilerini inceleyebilirsiniz.
Estimated Time:2m 0s