Examkin

Question

Difficulty: MediumNakit Bütçesi Hazırlama ve Analizi

Toros Dayanıklı Tüketim Malları A.Ş., 20262026 yılı Eylül ayına ilişkin nakit bütçesini hazırlamaktadır. İşletmenin satış tahminleri ve bütçe verileri aşağıda verilmiştir:

Satış Tahminleri:
AyTutar (TL)
Temmuz800.000800.000
Ağustos1.500.0001.500.000
Eylül2.000.0002.000.000

Tahsilat Politikası: Satış tutarlarının %30\%30'u satışın gerçekleştiği ay peşin olarak, kalan %70\%70'lik kısmı ise takip eden ay tahsil edilmektedir.

Eylül Ayı Beklenen Çıkışları:
- Ticari mal alım ödemeleri: 1.100.0001.100.000 TL
- Faaliyet giderleri: 300.000300.000 TL (Bu tutarın 60.00060.000 TL'si amortisman giderlerinden oluşmaktadır.)
- Temettü ödemesi: 85.00085.000 TL

İşletmenin 11 Eylül 20262026 tarihindeki nakit mevcudu 40.00040.000 TL'dir. İşletme yönetimi, ihtiyatlılık gereği her ay sonunda en az 400.000400.000 TL minimum nakit bakiyesi bulundurmayı hedeflemektedir.

Buna göre, işletmenin 20262026 yılı Eylül ayı nakit bütçesi sonucunda ortaya çıkacak finansman durumu aşağıdakilerden hangisidir?

  1. 135.000135.000 TL ek finansman ihtiyacı vardır.Answer
  2. B
    195.000195.000 TL ek finansman ihtiyacı vardır.
  3. C
    175.000175.000 TL ek finansman ihtiyacı vardır.
  4. D
    155.000155.000 TL nakit fazlası vardır.
  5. E
    625.000625.000 TL ek finansman ihtiyacı vardır.

Answer

Toros Dayanıklı Tüketim Malları A.Ş.'nin Eylül ayında 135.000135.000 TL ek finansman ihtiyacı bulunmaktadır.
Nakit bütçesinde doğru sonuca ulaşmak için nakit girişleri (Eylül peşin tahsilatı 600.000600.000 TL + Ağustos'tan devreden tahsilat 1.050.0001.050.000 TL = 1.650.0001.650.000 TL) ile amortisman hariç tutulmuş nakit çıkışları (1.100.000+240.000+85.000=1.425.0001.100.000 + 240.000 + 85.000 = 1.425.000 TL) arasındaki fark bulunmalıdır. Ortaya çıkan 225.000225.000 TL'lik net artış, dönem başı bakiyesi olan 40.00040.000 TL ile toplandığında Eylül sonu bakiyesi 265.000265.000 TL olur. 400.000400.000 TL asgari nakit hedefine ulaşmak için 135.000135.000 TL eksiği kapatacak dış finansmana ihtiyaç vardır.

Step-by-Step Solution

1
Eylül ayına ait nakit girişlerini (tahsilatları) hesaplayın.
Eylül peşin tahsilatı: 2.000.000×0,30=600.0002.000.000 \times 0,30 = 600.000 TL. Ağustos ayından sarkan tahsilat: 1.500.000×0,70=1.050.0001.500.000 \times 0,70 = 1.050.000 TL. Toplam Nakit Girişi = 1.650.0001.650.000 TL.
Nakit bütçesinde o ay içinde kasaya giren fiili tutarlar dikkate alınır.
2
Eylül ayına ait nakit çıkışlarını hesaplayın.
Ticari mal alımı (1.100.0001.100.000 TL) + Nakit faaliyet gideri (300.000−60.000=240.000300.000 - 60.000 = 240.000 TL) + Temettü (85.00085.000 TL) = Toplam Nakit Çıkışı 1.425.0001.425.000 TL.
Amortisman gibi nakit gerektirmeyen gider kalemleri bütçeden dışlanmalıdır.
3
Eylül ayı net nakit akışını ve ay sonu nakit mevcudunu bulun.
Net Nakit Akışı = 1.650.000−1.425.000=225.0001.650.000 - 1.425.000 = 225.000 TL. Ay sonu nakit bakiyesi = Dönem başı mevcut (40.00040.000 TL) + Net Nakit Akışı (225.000225.000 TL) = 265.000265.000 TL.
İşletmenin faaliyetlerinden elde ettiği net nakit, başlangıçtaki kasaya eklenerek kümülatif bakiye bulunur.
4
Minimum nakit hedefi ile ay sonu nakit mevcudunu karşılaştırarak finansman durumunu belirleyin.
Hedeflenen bakiye (400.000400.000 TL) - Mevcut bakiye (265.000265.000 TL) = 135.000135.000 TL ek finansman ihtiyacı.
Mevcut nakit bakiyesi işletmenin belirlediği asgari tutarın altında kalırsa dış kaynak (kredi) kullanılması gerekir.

Key Concept

Nakit bütçesinin tahakkuk değil, nakit esasına dayalı olarak hazırlanması ve nakit dışı kalemlerin bütçe dışında bırakılması.
Rate this question

Topics

Nakit Bütçesi Hazırlama ve Analizi

More questions from this topic