Examkin

Question

Difficulty: MediumNakit Bütçesi Hazırlama ve Analizi

Zirve Teknoloji A.Ş.'nin 20262026 yılı son çeyreğine ilişkin nakit bütçesi hazırlık çalışmaları kapsamında bazı tahminleri aşağıdaki gibidir:

- Satış tahminleri: Ağustos ayında 200.000200.000 TL, Eylül ayında 300.000300.000 TL ve Ekim ayında 400.000400.000 TL'dir.
- İşletmenin satışlarının %40\%40'ı peşin (satışın yapıldığı ayda), %50\%50'si bir ay sonra, kalan %10\%10'u ise iki ay sonra tahsil edilmektedir.
- Ekim ayı için planlanan nakit çıkışı gerektiren faaliyet giderleri ve ödemeler toplamı 310.000310.000 TL'dir.
- İşletmenin Ekim ayı içinde ayıracağı amortisman gideri 40.00040.000 TL'dir.
- Ekim ayı başı nakit mevcudu 15.00015.000 TL olup, işletme her ay sonunda en az 60.00060.000 TL minimum nakit bakiyesi bulundurmayı hedeflemektedir.

Bu verilere göre, Zirve Teknoloji A.Ş.'nin Ekim ayı sonundaki nakit durumu ile ilgili aşağıdakilerden hangisi doğrudur?

  1. A
    45.00045.000 TL nakit fazlası vardır.
  2. B
    65.00065.000 TL ek finansman ihtiyacı vardır.
  3. 25.00025.000 TL ek finansman ihtiyacı vardır.Answer
  4. D
    45.00045.000 TL ek finansman ihtiyacı vardır.
  5. E
    40.00040.000 TL ek finansman ihtiyacı vardır.

Answer

İşletmenin Ekim ayı sonunda 25.00025.000 TL ek finansman (kısa vadeli borçlanma) ihtiyacı vardır.
Doğru yanıtta, Ekim ayı tahsilatları geçmiş aylar dikkate alınarak 330.000330.000 TL hesaplanmış, amortisman hariç nakit çıkışları olan 310.000310.000 TL çıkarılarak 20.00020.000 TL net nakit akışı bulunmuştur. Dönem başı mevcudu (15.00015.000 TL) ile toplandığında 35.00035.000 TL nakde ulaşılır. Hedeflenen 60.00060.000 TL bakiyeye ulaşmak için 25.00025.000 TL ek finansman (kredi) ihtiyacı doğar.

Step-by-Step Solution

1
Ekim ayı nakit girişlerinin (tahsilatların) hesaplanması.
Ekim tahsilatı = (Ekim Satışları x 0,40) + (Eylül Satışları x 0,50) + (Ağustos Satışları x 0,10) = (400.000×0,40400.000 \times 0,40) + (300.000×0,50300.000 \times 0,50) + (200.000×0,10200.000 \times 0,10) = 160.000+150.000+20.000=330.000160.000 + 150.000 + 20.000 = 330.000 TL.
Nakit bütçesinde satışların tahakkuk ettiği tutar değil, tahsilat politikasına göre o ay içinde fiilen kasaya giren tutarlar dikkate alınır.
2
Ekim ayı nakit çıkışlarının belirlenmesi.
Nakit Çıkışları = 310.000310.000 TL.
Amortisman (40.00040.000 TL), fon çıkışı gerektirmeyen (nakdi olmayan) bir gider olduğundan nakit bütçesinde ödeme olarak gösterilemez.
3
Ekim ayı net nakit akışı ve finansman öncesi nakit mevcudunun bulunması.
Net Nakit Akışı = 330.000−310.000=20.000330.000 - 310.000 = 20.000 TL. Finansman Öncesi Nakit Mevcudu = 15.00015.000 (Dönem Başı) + 20.000=35.00020.000 = 35.000 TL.
Ay sonundaki gerçek nakit pozisyonunu görmek için devreden başlangıç bakiyesi ile o ayın net hareketleri toplanmalıdır.
4
Finansman ihtiyacı veya nakit fazlasının tespit edilmesi.
60.00060.000 TL (Minimum Hedef) - 35.00035.000 TL (Mevcut) = 25.00025.000 TL ek finansman ihtiyacı.
İşletme minimum 60.00060.000 TL nakit bulundurmak istediği için elindeki bakiyenin yetmediği tutar kadar kısa vadeli borçlanmaya gitmelidir.

Key Concept

Nakit bütçesinde nakdi olmayan giderlerin (amortisman vb.) dışlanması ve gecikmeli tahsilatların doğru döneme yansıtılarak ek finansman ihtiyacının bulunması.
Rate this question

Topics

Nakit Bütçesi Hazırlama ve Analizi

More questions from this topic