Examkin

Question

Difficulty: Very hardKurumlar Vergisinde Beyan, Tarh ve Ödeme

Tam mükellef bir sermaye şirketinin 20252025 hesap dönemine ilişkin vergi verileri şu şekildedir:

Veri TürüTutar (TL)
Yıllık Beyannamede Hesaplanan Kurumlar Vergisi800.000800.000
Dönem İçinde Tahakkuk Eden Toplam Geçici Vergi900.000900.000
Dönem İçinde Nakden Ödenen Toplam Geçici Vergi750.000750.000

Bu verilere göre, 20262026 yılının nisan ayında verilecek yıllık kurumlar vergisi beyannamesi aşamasında yapılacak mahsup işlemi ve ortaya çıkan vergi yükümlülüğü ile ilgili aşağıdaki ifadelerden hangisi doğrudur?

  1. Yıllık beyannamede mahsup edilebilecek geçici vergi tutarı 750.000750.000 TL'dir; bakiye 50.00050.000 TL kurumlar vergisi nisan ayı sonuna kadar ödenmelidir; ödenmeyen 150.000150.000 TL geçici vergi terkin edilir ancak bu tutar için gecikme zammı hesaplanır.Answer
  2. B
    Tahakkuk eden 900.000900.000 TL geçici verginin tamamı mahsup edilir; hesaplanan vergiden fazla olan 100.000100.000 TL tutarındaki kısım mükellefe nakden iade edilir.
  3. C
    Mahsup işlemi sonrası kalan 50.00050.000 TL kurumlar vergisi, Gelir Vergisi Kanunu'ndaki beyan ve ödeme takvimine paralel olarak mart ayı sonuna kadar ödenmelidir.
  4. D
    800.000800.000 TL'lik vergi borcuna karşılık 750.000750.000 TL mahsup edilir; ödenmeyen 150.000150.000 TL geçici vergi terkin edilmez, yıllık beyanname sonrası da asıl vergi borcu olarak takip edilir.
  5. E
    Hesaplanan kurumlar vergisinden geçici vergi mahsubu yapılabilmesi için öncelikle tahakkuk eden 900.000900.000 TL'nin tamamının nisan ayı başına kadar ödenmiş olması şarttır.

Answer

Yıllık beyannamede sadece nakden ödenen 750.000750.000 TL mahsup edilir; bakiye 50.00050.000 TL nisan ayı sonuna kadar ödenir; ödenmeyen 150.000150.000 TL ise terkin edilir ancak gecikme zammı hesaplanır.
Kurumlar Vergisi Kanunu ve ilgili genel tebliğler uyarınca, yıllık beyanname üzerinden hesaplanan vergiden sadece nakden veya mahsuben 'ödenmiş' geçici vergi tutarları indirilebilir. Senaryoda 900.000900.000 TL tahakkuk etmesine rağmen sadece 750.000750.000 TL ödendiği için mahsup bu tutar üzerinden yapılır ve bakiye 50.00050.000 TL nisan ayı sonunda ödenir. Ödenmeyen 150.000150.000 TL'lik kısım ise yıllık beyanname ile birlikte terkin edilir; ancak bu tutar vadesinde ödenmediği için beyanname süresi sonuna kadar gecikme zammına tabi tutulur.

Step-by-Step Solution

1
Mahsup edilecek geçici vergi tutarının belirlenmesi
750.000750.000 TL
Kurumlar Vergisi Kanunu uyarınca, yıllık beyannamede hesaplanan vergiden yalnızca dönem içinde 'ödenmiş' olan geçici vergi mahsup edilebilir.
2
Yıllık beyanname sonrası ödenecek bakiye verginin hesaplanması
800.000−750.000=50.000800.000 - 750.000 = 50.000 TL
Hesaplanan kurumlar vergisinden ödenen geçici vergi düşüldüğünde kalan tutar mükellefin nihai borcudur.
3
Ödenmeyen geçici vergi tutarının akıbetinin belirlenmesi
150.000150.000 TL terkin edilir (silinir)
Yıllık beyannamenin verilmesi gereken tarihe kadar ödenmemiş geçici vergi tutarları, yıllık vergi netleştiği için terkin edilir.
4
Fer'i yükümlülüklerin tespiti
Gecikme zammı hesaplanır
Terkin edilen geçici vergi tutarı için vade tarihinden yıllık beyanname verme süresi sonuna (nisan sonu) kadar gecikme zammı uygulanır.
5
Ödeme zamanının belirlenmesi
Nisan ayı sonu
Kurumlar vergisi, beyannamenin verildiği ayın (nisan) sonuna kadar ödenmelidir.

Key Concept

Kurumlar Vergisinde Geçici Vergi Mahsubu ve Terkin Esasları

Practice More

Geçici verginin %10'u aşan oranda eksik beyan edilmesi durumunda uygulanan 're'sen tarhiyat' ve 'vergi ziyaı cezası' kurallarını inceleyebilirsiniz.
Estimated Time:3m 0s
Rate this question

Topics

Kurumlar Vergisinde Beyan, Tarh ve Ödeme

More questions from this topic