Examkin

Question

Difficulty: Very hardVergi Tarifesi ve Oranları

Bir vergi sisteminde uygulanan dilimli artan oranlı vergi tarifesi aşağıda tablo halinde sunulmuştur:

Matrah Dilimi (TL)Vergi Oranı (%)
0−120.0000 - 120.0001515
120.001−320.000120.001 - 320.0002020
320.001−850.000320.001 - 850.0002727
850.001850.001 ve üzeri3535

Bir mükellefin yıllık vergi matrahı 500.000500.000 TL olarak beyan edilmiştir. İlgili mevzuat uyarınca, bu mükellefin hesaplanan toplam vergisi üzerinden 16.60016.600 TL tutarında bir 'vergi indirimi' (mahsup) yapılacağı öngörülmüştür.

Bu bilgilere göre, söz konusu mükellefin vergi sistemi içerisindeki vergi esnekliği (tax elasticity) değeri kaçtır?

  1. A
    1,151,15
  2. B
    1,271,27
  3. 1,501,50Answer
  4. D
    1,751,75
  5. E
    2,002,00

Answer

Mükellefin vergi esnekliği değeri 1,501,50 olarak hesaplanır.
Vergi esnekliği (EtE_t), marjinal vergi oranının (MTMT) ortalama vergi oranına (ATAT) bölünmesiyle hesaplanır. Bu soruda mükellefin matrahı üzerinden hesaplanan brüt vergi 106.600106.600 TL'dir. Ancak 16.60016.600 TL'lik vergi indirimi sonrası fiilen ödenen vergi 90.00090.000 TL'ye düşmekte, bu da ortalama oranı %18\%18 (90.000/500.00090.000 / 500.000) yapmaktadır. 500.000500.000 TL matrah seviyesindeki marjinal oran ise tarifede açıkça belirtilen %27\%27 oranıdır. 0,27/0,180,27 / 0,18 işlemi sonucunda esneklik 1,501,50 olarak bulunur.

Step-by-Step Solution

1
Hesaplanan toplam verginin (ödeme öncesi) bulunması
106.600106.600 TL
Tarifedeki dilimler uygulanır: (120.000×0,15)+(200.000×0,20)+(180.000×0,27)=18.000+40.000+48.600=106.600(120.000 \times 0,15) + (200.000 \times 0,20) + (180.000 \times 0,27) = 18.000 + 40.000 + 48.600 = 106.600 TL.
2
Vergi indirimi sonrası ödenecek net verginin hesaplanması
90.00090.000 TL
Vergi indirimi (mahsup) hesaplanan vergi üzerinden düşülür: 106.600−16.600=90.000106.600 - 16.600 = 90.000 TL.
3
Ortalama vergi oranının (AT) hesaplanması
%18\%18 (0,180,18)
Ödenecek net vergi, toplam matraha bölünür: 90.000/500.000=0,1890.000 / 500.000 = 0,18.
4
Marjinal vergi oranının (MT) belirlenmesi
%27\%27 (0,270,27)
Matrahın (500.000500.000 TL) düştüğü üçüncü dilimdeki oran marjinal oranı temsil eder. Sabit bir vergi indirimi marjinal oranı değiştirmez.
5
Vergi esnekliğinin (Et) hesaplanması
1,501,50
Vergi esnekliği formülü uygulanır: Et=MT/AT⇒0,27/0,18=1,5E_t = MT / AT \Rightarrow 0,27 / 0,18 = 1,5.

Key Concept

Vergi Esnekliği ve Efektif Vergi Oranı İlişkisi
Estimated Time:3m 0s
Rate this question

Topics

Vergi Tarifesi ve Oranları

More questions from this topic