Examkin

Question

Difficulty: HardKatma Değer Vergisi (KDV): Vergiyi Doğuran Olay, Matrah ve Oranlar

Bir sanayi işletmesi, %20\%20 Özel Tüketim Vergisi (ÖTV) ve %20\%20 Katma Değer Vergisi (KDV) oranına tabi olan bir makinayı 300.000300.000 TL liste fiyatı üzerinden satmak üzere 1010 Mart 20262026 tarihinde fatura düzenlemiştir. Makinaya ilişkin faturada 20.00020.000 TL ticari iskonto düşülmüş; ayrıca 12.00012.000 TL vade farkı, 8.0008.000 TL nakliye gideri ve geri verilmek üzere alınan 2.0002.000 TL depozito bedeli faturada ayrıca gösterilmiştir. Makineler alıcıya 2525 Mart 20262026 tarihinde teslim edildiğine göre, 30653065 sayılı KDV Kanunu hükümleri uyarınca bu işleme ilişkin hesaplanan KDV tutarı kaç TL'dir?

  1. 71.200Answer
  2. B
    60.000
  3. C
    35.600
  4. D
    75.200
  5. E
    64.000

Answer

Hesaplanan KDV tutarı 71.200 TL'dir.
KDV matrahı hesaplanırken öncelikle liste fiyatından faturada gösterilen ticari iskonto düşülerek net bedel (280.000280.000 TL) bulunur. Ardından bu bedel üzerinden hesaplanan ÖTV (56.00056.000 TL) ile faturada alıcıya yansıtılan vade farkı (12.00012.000 TL) ve nakliye bedeli (8.0008.000 TL) toplam bedele eklenir. Geri verilmek üzere alınan depozito bedeli ise kanunen matrah dışıdır. Toplam matrah 356.000356.000 TL olduğundan, %20\%20 oranındaki KDV tutarı 71.20071.200 TL olarak hesaplanır. Vergiyi doğuran olay ise faturanın teslimden önce düzenlenmiş olması sebebiyle fatura tarihindeki tutar üzerinden gerçekleşmiştir.

Step-by-Step Solution

1
Net satış bedelinin tespiti
300.000−20.000=280.000300.000 - 20.000 = 280.000 TL
KDV Kanunu Madde 25/a uyarınca faturada gösterilen ticari iskontolar matraha dahil edilmez.
2
ÖTV tutarının hesaplanması
280.000×%20=56.000280.000 \times \%20 = 56.000 TL
ÖTV Kanunu'na tabi mallarda KDV matrahına ÖTV de dahildir.
3
KDV matrahının belirlenmesi
280.000+56.000+12.000+8.000=356.000280.000 + 56.000 + 12.000 + 8.000 = 356.000 TL
KDV Kanunu Madde 24 uyarınca; ÖTV, vade farkı ve nakliye gibi giderler matraha dahil edilir. Depozito bedeli ise Madde 25/c uyarınca dahil edilmez.
4
Hesaplanan KDV'nin bulunması
356.000×%20=71.200356.000 \times \%20 = 71.200 TL
Belirlenen matrah üzerinden yasal vergi oranı uygulanır.

Key Concept

KDV Matrahına Dahil Olan ve Olmayan Unsurlar
Rate this question

Topics

Katma Değer Vergisi (KDV): Vergiyi Doğuran Olay, Matrah ve Oranlar

More questions from this topic