Examkin

Question

Difficulty: MediumVergi Tarifeleri

Bir ülkede gelir vergisi mükellefleri için aşağıdaki dilim usulü artan oranlı vergi tarifesi uygulanmaktadır:

Matrah DilimiVergi Oranı
0−50.0000 - 50.000 TL%15\%15
50.001−150.00050.001 - 150.000 TL%25\%25
150.001150.001 TL ve üzeri%35\%35

Yıllık vergi matrahı 200.000200.000 TL olan bir mükellefin ödeyeceği toplam vergi tutarı üzerinden hesaplanan ortalama vergi oranı ile bu mükellef için geçerli olan marjinal vergi oranı aşağıdakilerin hangisinde birlikte doğru verilmiştir?

  1. A
    Ortalama oran: %35\%35 / Marjinal oran: %35\%35
  2. B
    Ortalama oran: %25\%25 / Marjinal oran: %25\%25
  3. Ortalama oran: %25\%25 / Marjinal oran: %35\%35Answer
  4. D
    Ortalama oran: %15\%15 / Marjinal oran: %35\%35
  5. E
    Ortalama oran: %20\%20 / Marjinal oran: %35\%35

Answer

Mükellefin ortalama vergi oranı %25\%25, marjinal vergi oranı ise %35\%35 olarak hesaplanmaktadır.
Dilim usulü artan oranlı tarifede mükellefin 200.000200.000 TL'lik matrahı parçalara ayrılır. İlk 50.00050.000 TL için %15\%15 (7.5007.500 TL), sonraki 100.000100.000 TL için %25\%25 (25.00025.000 TL) ve geri kalan 50.00050.000 TL için %35\%35 (17.50017.500 TL) vergi hesaplanır. Toplamda 50.00050.000 TL vergi borcu doğar. Bu tutarın toplam matrah olan 200.000200.000 TL'ye oranı %25\%25'tir ve bu mükellefin ortalama vergi oranını oluşturur. Marjinal oran ise matrahın girdiği en son dilimin oranı olan %35\%35'tir.

Step-by-Step Solution

1
İlk dilim için vergi tutarını hesapla
50.000×0,15=7.50050.000 \times 0,15 = 7.500 TL
0−50.0000-50.000 TL arasındaki gelir dilim usulü gereği %15\%15 üzerinden vergilendirilir.
2
İkinci dilim için vergi tutarını hesapla
(150.000−50.000)×0,25=25.000(150.000 - 50.000) \times 0,25 = 25.000 TL
50.001−150.00050.001 - 150.000 TL arasındaki 100.000100.000 TL'lik fark %25\%25 oranına tabidir.
3
Son dilim için vergi tutarını hesapla
(200.000−150.000)×0,35=17.500(200.000 - 150.000) \times 0,35 = 17.500 TL
150.000150.000 TL'yi aşan kalan 50.00050.000 TL'lik matrah son dilimin oranı olan %35\%35 ile vergilendirilir.
4
Toplam vergi tutarını bul
7.500+25.000+17.500=50.0007.500 + 25.000 + 17.500 = 50.000 TL
Tüm dilimlerden elde edilen vergi tutarlarının toplamı mükellefin ödeyeceği nihai vergiyi verir.
5
Ortalama vergi oranını hesapla
50.000/200.000=0,2550.000 / 200.000 = 0,25 (\%25)
Ortalama vergi oranı, toplam vergi tutarının toplam matraha bölünmesiyle elde edilir.
6
Marjinal vergi oranını belirle
\%35
Marjinal vergi oranı, matrahın ulaştığı son dilimin tabi olduğu vergi oranıdır.

Key Concept

Dilim usulü artan oranlı tarifelerde ortalama oran toplam yükü, marjinal oran ise son birimin yükünü temsil eder.

Alternative Method

Vergi borcunu dilimler üzerinden hesapladıktan sonra, ortalama vergi oranının marjinal oran (%35) ile başlangıç oranı (%15) arasında bir değer olması gerektiğini (agregasyon mantığı) kontrol ederek seçenekleri daraltabilirsiniz.
Estimated Time:1m 30s
Rate this question

Topics

Vergi Tarifeleri

More questions from this topic