Examkin

Question

Difficulty: MediumKatma Değer Vergisi (KDV): Vergiyi Doğuran Olay, Matrah ve Oranlar

Bir bilgisayar donanım distribütörü, 0505 Mart 20262026 tarihinde bir bilişim firmasına 80.00080.000 TL değerinde ağ cihazı satışı için fatura düzenlemiş; ancak söz konusu cihazların sevkiyatı 1010 Mart 20262026 tarihinde gerçekleştirilmiştir. Faturada mal bedelinin yanı sıra 10.00010.000 TL teknik destek hizmet bedeli ve 4.0004.000 TL vade farkı hesaplanmış; ayrıca müşteri için fatura üzerinde 6.0006.000 TL tutarında ticari iskonto uygulanmıştır.

Bu bilgilere göre, 3065 sayılı Katma Değer Vergisi Kanunu uyarınca söz konusu işlemde hesaplanan KDV tutarı ve vergiyi doğuran olayın gerçekleştiği tarih aşağıdakilerden hangisidir? (KDV oranı %20 uygulanacaktır.)

  1. 17.60017.600 TL / 0505 Mart 20262026Answer
  2. B
    18.80018.800 TL / 0505 Mart 20262026
  3. C
    17.60017.600 TL / 1010 Mart 20262026
  4. D
    8.8008.800 TL / 0505 Mart 20262026
  5. E
    14.80014.800 TL / 1010 Mart 20262026

Answer

17.60017.600 TL KDV tutarı ve 0505 Mart 20262026 vergiyi doğuran olay tarihidir.
Vergiyi doğuran olay, malın tesliminden önce fatura düzenlendiği için 0505 Mart 20262026 tarihinde gerçekleşmiştir. KDV matrahı ise mal bedeline teknik destek ve vade farkı eklenip faturadaki iskontonun düşülmesiyle 88.00088.000 TL olarak bulunur. Bu matrah üzerinden %20 oranında hesaplanan KDV tutarı 17.60017.600 TL'dir.

Step-by-Step Solution

1
Vergiyi doğuran olayın tarihini belirlemek.
0505 Mart 20262026
3065 sayılı KDV Kanunu'nun 10/b maddesi uyarınca, malın tesliminden önce fatura düzenlenmesi halinde, faturada gösterilen miktarla sınırlı olmak üzere fatura düzenlendiği anda vergiyi doğuran olay gerçekleşir.
2
KDV matrahını hesaplamak.
88.00088.000 TL
KDV Kanunu'nun 24. maddesine göre vade farkı, teknik destek (servis) gibi bedeller matraha dahil edilir. 25. maddeye göre ise fatura üzerinde gösterilen iskontolar matraha dahil edilmez. Hesaplama: 80.000+10.000+4.000−6.000=88.00080.000 + 10.000 + 4.000 - 6.000 = 88.000 TL.
3
KDV tutarını hesaplamak.
17.60017.600 TL
88.00088.000 TL matrah üzerinden %20 oranında KDV hesaplanır: 88.000×0,20=17.60088.000 \times 0,20 = 17.600 TL.

Key Concept

KDV'de Vergiyi Doğuran Olay ve Matrah Unsurları
Estimated Time:1m 30s
Rate this question

Topics

Katma Değer Vergisi (KDV): Vergiyi Doğuran Olay, Matrah ve Oranlar

More questions from this topic