Tam mükellef bir sermaye şirketinin takvim yılı hesap dönemi kazançlarının vergilendirilmesi sürecinde; geçici vergi uygulaması, yıllık beyanname verme süresi ve verginin ödenmesi ile ilgili aşağıdaki ifadelerden hangisi doğrudur?
- AKurumlar vergisi beyannamesi, hesap döneminin kapandığı ayı takip eden üçüncü ayın (- Mart) sonuna kadar verilir ve tahakkuk eden vergi aynı süre içinde ödenir.
- İlgili hesap dönemine ilişkin olarak üçer aylık dönemler itibarıyla tahakkuk ettirilen geçici vergilerin, yıllık beyanname üzerinden hesaplanan kurumlar vergisinden mahsup edilebilmesi için bu vergilerin ödenmiş olması şarttır.Answer
- CHesap döneminin son üç ayına (-. aylar) ilişkin dördüncü geçici vergi beyannamesi, izleyen yılın Şubat ayının . günü akşamına kadar verilerek tahakkuk eden vergi ödenmelidir.
- DKurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanan vergi, beyannamenin verildiği Nisan ayını takip eden Mayıs ve Ağustos aylarında iki eşit taksitte ödenir.
- EYıllık beyannamede mahsup edilemeyen geçici vergi tutarı, mükellefin vergi borcu bulunmaması durumunda nakden iade edilemez; ancak bir sonraki yılın vergi borçlarına mahsup edilmek üzere devredilir.
Answer
İlgili hesap dönemine ilişkin olarak üçer aylık dönemler itibarıyla tahakkuk ettirilen geçici vergilerin, yıllık beyanname üzerinden hesaplanan kurumlar vergisinden mahsup edilebilmesi için bu vergilerin ödenmiş olması şarttır.
Kurumlar Vergisi Kanunu'nun . maddesine göre, beyanname üzerinden hesaplanan kurumlar vergisinden, ilgili hesap dönemine ilişkin olarak ödenen geçici vergiler mahsup edilir. Buradaki kritik şart, verginin tahakkuk etmesinin yanında fiilen 'ödenmiş' olmasıdır. Ödenmemiş geçici vergiler yıllık beyanname aşamasında mahsup edilemez, ancak vergi dairesince terkin edilir.
Step-by-Step Solution
Key Concept
Kurumlar vergisinde yıllık beyan süreci ve geçici verginin mahsup şartı