Bir toptancı işletme, TL bedelli bir malın satışı için Mart tarihinde faturayı düzenlemiş, söz konusu malı ise Mart tarihinde alıcıya teslim etmiştir. Satış faturası üzerinde oranında ticari iskonto uygulanmış, ayrıca alıcıdan TL vade farkı ve geri verilmesi mutat olmayan ambalaj malzemeleri için TL bedel tahsil edilmiştir.
sayılı Katma Değer Vergisi Kanunu hükümlerine göre, bu işleme ilişkin vergiyi doğuran olay ve KDV matrahı ile ilgili aşağıdaki ifadelerden hangisi doğrudur?
- Vergiyi doğuran olay Mart tarihinde gerçekleşmiş olup KDV matrahı TL'dir.Answer
- BVergiyi doğuran olay malın fiilen teslim edildiği Mart tarihinde gerçekleşmiş olup KDV matrahı TL'dir.
- CFatura üzerinde gösterilen ticari iskonto matrahtan indirilemeyeceği için vergiyi doğuran olay tarihindeki matrah TL'dir.
- DVade farkı ve ambalaj bedeli matraha dahil edilmez, bu nedenle oranında KDV uygulanacak matrah TL'dir.
- EVergiyi doğuran olay malın teslimiyle gerçekleşir ve sadece ana bedel üzerinden oranında KDV hesaplanması gerekir.
Answer
Vergiyi doğuran olay faturanın düzenlendiği Mart tarihinde gerçekleşmiştir ve KDV matrahı TL olarak hesaplanmalıdır.
KDV Kanunu'nun . maddesine göre faturanın mal tesliminden önce düzenlenmesi vergiyi doğuran olayı fatura tarihine çeker. Matrah belirlenirken ise fatura üzerindeki ticari iskontolar düşülürken, vade farkı ve geri verilmesi mutat olmayan ambalaj bedelleri matraha dahil edilir. Bu durumda TL matrah ve Mart tarihi doğru birleşimdir.
Step-by-Step Solution
Key Concept
KDV'de Vergiyi Doğuran Olay ve Matrahın Belirlenmesi
Practice More
KDV matrahına dahil edilmeyen 'kap ve ambalajlar' ile 'fiyat farkları' arasındaki ayrımı incelemek için KDV Kanunu Madde 24-25 karşılaştırması yapabilirsiniz.
Estimated Time:2m 0s