Adam Smith'in Vergileme İlkeleri

Adam Smith, *Ulusların Zenginliği* adlı eserinde vergileme ilkelerini sistemleştirirken, bu ilkelerin ihlali durumunda ortaya çıkacak sonuçları da analiz etmiştir. Smith'in bu analizine göre, bir vergi sisteminde "belirlilik" (certainty) ve "adalet/eşitlik" (equality) ilkeleri arasındaki hiyerarşik ilişkiye dair yaptığı temel vurgu aşağıdakilerden hangisidir?

Adam Smith, *Ulusların Zenginliği* ($The$ $Wealth$ $of$ $Nations$) adlı eserinde vergilemede 'iktisadilik' (tasarruf) ilkesini tartışırken, bir verginin halk için hazineye sağladığı yarardan çok daha ağır bir yük haline gelebileceği dört farklı durumu analiz eder. Bu durumlardan biri de, yüksek vergi oranlarının 'kaçakçılığa' ($smuggling$) teşvik yaratması ve bu durumun devlet tarafından müsadere gibi ağır cezalarla cezalandırılmasıdır.

Adam Smith'in bu analizine göre, kaçakçılık ve beraberinde gelen ağır cezalandırma sisteminin 'iktisadilik' ilkesine aykırı düşmesinin temel nedeni aşağıdakilerden hangisidir?

Adam Smith, $1776$ yılında yayımlanan *Ulusların Zenginliği* ($The$ $Wealth$ $of$ $Nations$) adlı eserinde, vergileme sisteminin başarısını $4$ temel ilkeye dayandırmıştır. Smith'e göre, bir vergi sistemi öyle kurgulanmalıdır ki; halkın cebinden çıkan tutar ile devlet hazinesine giren net hasılat arasındaki fark mümkün olduğunca az olmalıdır. Yazar, vergi tahsilatı için çok sayıda memur istihdam edilmesinin ve bu memurların maaşlarının vergi gelirlerinin önemli bir kısmını eritmesinin, halkın üzerindeki yükü artırırken kamu maliyesine katkıyı azalttığını vurgular.

Buna göre, Smith'in yukarıda değindiği durum aşağıdaki vergileme ilkelerinden hangisinin doğrudan ihlali anlamına gelmektedir?

Adam Smith, vergileme sisteminin başarısını değerlendirirken bir ilkenin ihlal edilmesinin vergi idaresinde çalışanların keyfî (arbitrary) tutumlarına zemin hazırlayacağını ve mükellefleri taciz edebileceğini belirtmiştir. Smith'e göre bu durum, vergideki bir miktar eşitsizlikten (inequality) çok daha büyük bir toplumsal kötülük teşkil etmektedir. Buna göre Smith'in öncelik sıralamasında "adaletsizlikten daha büyük bir kötülük" olarak nitelendirdiği durumun önlenmesi aşağıdaki vergileme ilkelerinden hangisinin temel amacıdır?