Examkin

Question

Difficulty: Easyİhraç Kayıtlı Alış ve Satış İşlemleri

İmalatçı (G) İşletmesi, Şubat 20262026 döneminde ihraç edilmek kaydıyla bir dış ticaret firmasına 400.000400.000 TL tutarında sanayi ürünü teslim etmiştir. Katma Değer Vergisi oranı %20\%20’dir. İmalatçı işletme, KDV Kanunu'nun 11/1-c maddesi kapsamında KDV’yi tahsil etmeyerek tecil-terkin sistemini uygulamıştır. Buna göre, imalatçı işletmenin gerçekleştirdiği bu teslim kaydında KDV tutarı hangi hesabın alacak tarafında izlenmelidir?

  1. 392 Diğer KDVAnswer
  2. B
    192 Diğer KDV
  3. C
    391 Hesaplanan KDV
  4. D
    191 İndirilecek KDV
  5. E
    360 Ödenecek Vergi ve Fonlar

Answer

İhraç kayıtlı teslimlerde unvanı 'Tecil Edilen KDV' olan 392 Diğer KDV hesabı alacaklandırılır.
İhraç kayıtlı satışlarda (KDV 11/1-c), imalatçı firma KDV'yi ihracatçıdan tahsil etmez. Bu vergi tutarı, vergi dairesi tarafından tecil edilir. Muhasebe standartları gereği bu tutar, 392 Diğer KDV (Tecil Edilen KDV) hesabının alacağına kaydedilerek izlenir.

Step-by-Step Solution

1
KDV tutarının hesaplanması
400.000×%20=80.000400.000 \times \%20 = 80.000 TL
İşlem tutarı üzerinden yasal KDV oranı uygulanarak tecil edilecek vergi belirlenir.
2
İmalatçı işletmenin satış kaydındaki hesapların belirlenmesi
Borçlu hesaplar: 120 Alıcılar (400.000400.000) ve 192 Diğer KDV (80.00080.000); Alacaklı hesaplar: 600 Yurtiçi Satışlar (400.000400.000) ve 392 Diğer KDV (80.00080.000)
Tecil-terkin sisteminde tahsil edilmeyen KDV, hem borç hem alacak tarafta özel hesaplarda izlenir.

Key Concept

İhraç kayıtlı teslimlerde tecil edilen KDV'nin muhasebeleştirilmesi

Practice More

İhracatın yasal süresi içinde gerçekleşmemesi durumunda yapılacak düzeltme kayıtlarını inceleyebilirsiniz.
Estimated Time:45s
Rate this question

Topics

İhraç Kayıtlı Alış ve Satış İşlemleri

More questions from this topic