Examkin

Question

Difficulty: HardDiğer Dönen Varlıklar

İşletmenin dönem sonu envanter çalışmaları sırasında, maliyeti 40.00040.000 TL olan ticari malların eksik olduğu tespit edilmiş ve bu tutar "197 Sayım ve Tesellüm Noksanları" hesabına kaydedilmiştir. Yapılan araştırma sonucunda; noksanlığın 15.00015.000 TL'lik kısmının depo görevlisinin ihmalinden kaynaklandığı, kalan 25.00025.000 TL'lik kısmın ise nedeni belirlenemeyen bir noksanlık olduğu ve Kanunen Kabul Edilmeyen Gider (KKEGKKEG) olarak dönem zararına yansıtılacağı saptanmıştır. İşletme, tüm noksan mallara ilişkin %20\%20 oranındaki KDVKDV tutarını da vergi mevzuatı gereği "İlave Edilecek KDV" olarak beyan edecektir. Görevli, kendisine yüklenen tutarı nakit olarak ödemiştir.

Buna göre, noksanlığın sonuçlandırılmasına ilişkin yapılması gereken yevmiye kaydı aşağıdakilerden hangisidir?

  1. 100 KASA 18.000 (B), 689 DİĞER OLAĞANDIŞI GİDER VE ZARARLAR 30.000 (B) / 197 SAYIM VE TESELLÜM NOKSANLARI 40.000 (A), 391 HESAPLANAN KDV 8.000 (A)Answer
  2. B
    100 KASA 18.000 (B), 689 DİĞER OLAĞANDIŞI GİDER VE ZARARLAR 30.000 (B) / 197 SAYIM VE TESELLÜM NOKSANLARI 40.000 (A), 191 İNDİRİLECEK KDV 8.000 (A)
  3. C
    100 KASA 15.000 (B), 689 DİĞER OLAĞANDIŞI GİDER VE ZARARLAR 25.000 (B) / 197 SAYIM VE TESELLÜM NOKSANLARI 40.000 (A)
  4. D
    100 KASA 6.667 (B), 689 DİĞER OLAĞANDIŞI GİDER VE ZARARLAR 33.333 (B) / 197 SAYIM VE TESELLÜM NOKSANLARI 40.000 (A)
  5. E
    100 KASA 18.000 (B), 689 DİĞER OLAĞANDIŞI GİDER VE ZARARLAR 30.000 (B) / 153 TİCARİ MALLAR 40.000 (A), 391 HESAPLANAN KDV 8.000 (A)

Answer

Doğru yevmiye kaydı; 100 Kasa hesabının 18.000 TL, 689 Diğer Olağandışı Gider ve Zararlar hesabının 30.000 TL borçlandırılmasına karşılık; 197 Sayım ve Tesellüm Noksanları hesabının 40.000 TL ve 391 Hesaplanan KDV (İlave Edilecek KDV) hesabının 8.000 TL alacaklandırılmasıdır.
Doğru kayıt; noksanlığın depo görevlisine düşen payını (15.000 maliyet + 3.000 KDV = 18.000 TL) nakit girişi olarak, işletme üzerinde kalan KKEG payını (25.000 maliyet + 5.000 KDV = 30.000 TL) olağandışı gider olarak borçlandırır. Karşılığında noksanlığın ana tutarı (40.000 TL) 197 hesabından düşülürken, toplam KDV (8.000 TL) 391 hesabına 'İlave Edilecek KDV' olarak alacak kaydedilir.

Step-by-Step Solution

1
Daha önce borç kaydedilen noksanlık hesabının kapatılması
197 Sayım ve Tesellüm Noksanları hesabı 40.000 TL alacaklandırılır.
Geçici olarak açılan noksanlık hesabının nedenleri belirlendiği için hesabın sıfırlanması gerekir.
2
KDV düzeltme tutarının (İlave Edilecek KDV) hesaplanması
40.000×0,20=8.00040.000 \times 0,20 = 8.000 TL KDV, 391 Hesaplanan KDV hesabının alacağına kaydedilir.
Zayi olan veya noksan çıkan malların alımında indirilen KDV, teslim gerçekleşmediği için vergi idaresine iade edilmelidir.
3
Depo görevlisinden tahsil edilecek tutarın hesaplanması
15.000+(15.000×0,20)=18.00015.000 + (15.000 \times 0,20) = 18.000 TL nakit tahsilat (100 Kasa Borç).
Sorumlu kişiden noksanlığın hem maliyeti hem de işletmeye ek yük getiren KDV'si tahsil edilir.
4
Nedeni belirlenemeyen (KKEG) kısmın giderleştirilmesi
25.000+(25.000×0,20)=30.00025.000 + (25.000 \times 0,20) = 30.000 TL gider (689 Borç).
Noksanlığın nedeni saptanamadığı için 689 hesabı kullanılır. Bu gider KKEG olduğu için KDV'si de giderin maliyetine eklenir.

Key Concept

197 Sayım ve Tesellüm Noksanları hesabının kapatılmasında noksanlığın nedenine göre ilgili hesaplara (personel, gider veya zarar) aktarılması ve indirimi mümkün olmayan KDV'nin 'İlave Edilecek KDV' olarak 391 hesabına kaydedilmesi.

Practice More

Benzer bir mantıkla '193 Peşin Ödenen Vergiler ve Fonlar' hesabının yıl sonunda '371' hesabına aktarılma sınırlarını (370 bakiyesini aşmama kuralı) incelemek faydalı olacaktır.
Estimated Time:2m 0s
Rate this question

Topics

Diğer Dönen Varlıklar

More questions from this topic