Examkin

Question

Difficulty: MediumBorç ve Gider Karşılıkları

İşletmenin 20252025 yılı dönem sonu verileri aşağıdaki gibidir:

KalemTutar (TL)
Ticari Bilanço Kârı600.000600.000
Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler (KKEG)120.000120.000
Mahsup Edilebilir Geçmiş Yıl Zararları20.00020.000
Kurumlar Vergisi Oranı%25\%25

Buna göre, işletmenin dönem sonunda ayırması gereken vergi karşılığına ilişkin yapacağı yevmiye kaydında borçlandırılacak hesap ve tutar aşağıdakilerden hangisidir?

  1. 691 Dönem Kârı Vergi ve Diğer Yasal Yükümlülük Karşılıkları - 175.000175.000 TLAnswer
  2. B
    770 Genel Yönetim Giderleri - 175.000175.000 TL
  3. C
    691 Dönem Kârı Vergi ve Diğer Yasal Yükümlülük Karşılıkları - 150.000150.000 TL
  4. D
    370 Dönem Kârı Vergi ve Diğer Yasal Yükümlülük Karşılıkları - 175.000175.000 TL
  5. E
    690 Dönem Kâr veya Zararı - 175.000175.000 TL

Answer

Dönem kârı üzerinden ayrılan vergi karşılığı, mali kâr üzerinden hesaplanan 175.000175.000 TL tutarıyla 691 Dönem Kârı Vergi ve Diğer Yasal Yükümlülük Karşılıkları hesabının borcuna kaydedilmelidir.
İşletmenin ticari kârına (600.000600.000 TL) kanunen kabul edilmeyen giderler (120.000120.000 TL) eklenip mahsup edilebilir geçmiş yıl zararları (20.00020.000 TL) düşüldüğünde mali kâr 700.000700.000 TL olarak bulunur. Bu tutarın %25'i olan 175.000175.000 TL, dönem sonu vergi karşılığıdır. Tekdüzen Hesap Planı'na göre bu tutar, 691 Dönem Kârı Vergi ve Diğer Yasal Yükümlülük Karşılıkları hesabına borç, 370 Dönem Kârı Vergi ve Diğer Yasal Yükümlülük Karşılıkları hesabına alacak kaydedilir.

Step-by-Step Solution

1
Mali kârın (Vergi Matrahı) hesaplanması
600.000+120.000−20.000=700.000600.000 + 120.000 - 20.000 = 700.000 TL
Vergi, ticari kâr üzerinden değil, kanunen kabul edilmeyen giderlerin eklenip geçmiş yıl zararlarının düşüldüğü mali kâr üzerinden hesaplanır.
2
Vergi tutarının hesaplanması
700.000×0,25=175.000700.000 \times 0,25 = 175.000 TL
Hesaplanan mali kâr matrahına %25 kurumlar vergisi oranı uygulanır.
3
Muhasebe kaydının belirlenmesi
Borç: 691 (175.000175.000 TL), Alacak: 370 (175.000175.000 TL)
Dönem kârından ayrılan vergi karşılığı bir gider unsuru olarak 691 hesabın borcuna, kısa vadeli bir yükümlülük olarak 370 hesabın alacağına kaydedilir.

Key Concept

Dönem kârı vergi karşılıklarının mali kâr üzerinden hesaplanması ve 691-370 hesap çifti ile muhasebeleştirilmesi.

Practice More

Vergi karşılığı ayrıldıktan sonra, dönem net kârının hesaplanması için 690, 691 ve 692 hesapları arasındaki kapanış süreci incelenmelidir.
Estimated Time:1m 30s
Rate this question

Topics

Borç ve Gider Karşılıkları

More questions from this topic