İşletme, 01.12.2025 tarihinde bir bankadan 40.000 USD tutarında, yıllık \%15 faizli ve 6 a… — KPSS Muhasebe

İşletme, $01.12.2025$ tarihinde bir bankadan $40.000$ USD tutarında, yıllık $\%15$ faizli ve $6$ ay vadeli bir kredi kullanmıştır. Kredinin alındığı gün döviz kuru $1$ USD = $30$ TL'dir. $31.12.2025$ tarihinde yapılan dönem sonu değerlemesinde döviz kuru $1$ USD = $33$ TL olarak gerçekleşmiştir.

Faiz ödemesi vade sonunda yapılacağına göre, $31.12.2025$ tarihinde yapılması gereken envanter kayıtları ile ilgili aşağıdakilerden hangisi doğrudur?

$381$ Gider Tahakkukları hesabı $16.500$ TL alacaklandırılır.Answer
B
$300$ Banka Kredileri hesabı $136.500$ TL alacaklandırılır.
C
$656$ Kambiyo Zararları hesabı $136.500$ TL borçlandırılır.
D
$646$ Kambiyo Karları hesabı $120.000$ TL alacaklandırılır.
E
$180$ Gelecek Aylara Ait Giderler hesabı $16.500$ TL borçlandırılır.

Answer

Dönem sonu itibarıyla gerçekleşen faiz tahakkuku için 381 Gider Tahakkukları hesabı 16.500 TL alacaklandırılmalıdır.

Dönem sonu itibarıyla işletmenin bankaya olan 1 aylık faiz borcu kesinleşmiştir (

500

USD). Tahakkuk esası gereği bu giderin döneme kaydedilmesi gerekir. İşlem tarihindeki kur (

33

TL) üzerinden yapılan hesaplamada

16.500

TL'lik tutar, gider hesabı karşılığında bir pasif hesap olan '381 Gider Tahakkukları' hesabına alacak kaydedilerek gösterilir.

Step-by-Step Solution

Kredi anaparasındaki kur farkını hesapla

40.000 \text{ USD} \times (33 - 30) = 120.000 \text{ TL}

Yabancı paralı borçların dönem sonunda güncel kur ile değerlenmesi gerekir.

Dönem sonuna kadar geçen süre için faiz tutarını USD cinsinden hesapla

40.000 \times 0,15 \times (1/12) = 500 \text{ USD}

01.12 - 31.12 tarihleri arasında 1 aylık faiz tahakkuk etmiştir.

Tahakkuk eden faizi dönem sonu kuruyla TL'ye çevir

500 \text{ USD} \times 33 = 16.500 \text{ TL}

Dönem sonu işlemlerinde ilgili tarihteki kur esas alınır.

Gerekli muhasebe kayıtlarını belirle

780 Finansman Giderleri (B) 16.500 / 381 Gider Tahakkukları (A) 16.500

Tahakkuk esası gereği, döneme ait faiz gideri ilgili hesaplara kaydedilmelidir.

Key Concept

Yabancı paralı mali borçlarda dönem sonu değerlemesi ve faiz tahakkuku işlemlerinin ayrıştırılması.

Hints

Dövizli borçlarda dönem sonunda hem anapara için kur değerlemesi hem de geçen süre için faiz hesaplaması yapılmalıdır.

Anapara kur farkı 656 Kambiyo Zararları / 300 Banka Kredileri şeklinde kaydedilirken; faiz tahakkuku 780 Finansman Giderleri / 381 Gider Tahakkukları şeklinde kaydedilir.

1 aylık faizi USD cinsinden hesaplayıp (

40.000 \times 0,15 / 12

), elde ettiğiniz rakamı dönem sonu kuru olan

33

TL ile çarpın.

Practice More

Vade sonu geldiğinde (Haziran 2026), kur

35

TL olursa yapılacak ana para ve faiz ödeme kaydını çalışınız.

Alternative Method

Önce toplam borç yükümlülüğünü (anapara + faiz) USD bazında bulup (

40.500

USD), dönem sonu değeri ile (

40.500 \times 33

) başlangıç değerini (

40.000 \times 30

) kıyaslayarak toplam artışı bulabilir, ardından bunu anapara ve faiz olarak paylaştırabilirsiniz.

Estimated Time:1m 30s

Question

Answer

Step-by-Step Solution

Key Concept

Common Mistakes

Hints

Practice More

Alternative Method

Topics

More questions from this topic