İmalatçı (M) İşletmesi, ihraç edilmek şartıyla bir dış ticaret firmasına TL tutarında mal teslim etmiştir. İşletme bu teslim için oranında KDV hesaplamış ancak tecil-terkin uygulaması kapsamında bu tutarı alıcıdan tahsil etmemiştir.
Bu işleme ilişkin yapılacak muhasebe kaydı ve dış ticaretteki KDV uygulamaları ile ilgili aşağıdaki ifadelerden hangisi doğrudur?
- Aİhraç kayıtlı teslimde hesaplanan KDV tutarı doğrudan '360 Ödenecek Vergi ve Fonlar' hesabına alacak kaydedilir.
- Hesaplanan ancak tahsil edilmeyen KDV tutarı '392 Diğer KDV' (Tecil Edilen KDV) hesabının alacağına kaydedilerek izlenir.Answer
- CTransit ticaret kapsamında yapılan mal teslimlerinde de KDV hesaplanarak '391 Hesaplanan KDV' hesabına kaydedilir.
- DTecil edilen KDV tutarı, imalatçı işletme tarafından malın maliyetine eklenerek '153 Ticari Mallar' hesabında takip edilir.
- Eİhraç kayıtlı teslimlerde KDV oranı olarak uygulandığı için muhasebe kayıtlarında KDV hesabı hiç çalıştırılmaz.
Answer
İhraç kayıtlı teslimlerde hesaplanan ancak tahsil edilmeyen KDV tutarı, muhasebe kayıtlarında '392 Diğer KDV' (Tecil Edilen KDV) hesabının alacağına kaydedilerek izlenir.
İhraç kayıtlı teslimlerde, imalatçı işletme faturada KDV hesaplar ancak bu tutarı ihracatçıdan tahsil etmez. Bu durumu muhasebeleştirmek için hesaplanan KDV tutarı, tecil edildiğini göstermek amacıyla '392 Diğer KDV' (Tecil Edilen KDV) hesabının alacağına kaydedilir. Bu işlem Tek Düzen Hesap Planı ve KDV mevzuatı ile tam uyumludur.
Step-by-Step Solution
Key Concept
İhraç Kayıtlı Teslimlerde KDV Muhasebesi
Hints
1
İhraç kayıtlı teslimlerde verginin 'tahsil edilmediği' ancak vergi dairesi tarafından 'ertelendiği' (tecil) bilgisini hatırla.
2
Tek Düzen Hesap Planı'nda tecil ve iade süreçleri için 192 ve 392 nolu hesapların kullanıldığını düşün.
Practice More
İhraç kayıtlı teslimden sonra ihracatın 3 ay içinde gerçekleşmemesi durumunda gecikme zammı ve vergi ziyaı cezası uygulamalarını inceleyebilirsiniz.
Estimated Time:45s