Examkin

Question

Difficulty: Very hardGelecek Dönemlere Ait Gelirler ve Gider Tahakkukları

İşletme, 01.11.202501.11.2025 tarihinde bir danışmanlık firması ile 66 ay süreli bir "Stratejik Planlama" sözleşmesi imzalamıştır. Aylık hizmet bedeli 30.00030.000 TL ++ %20\%20 KDV olarak belirlenmiş ve toplam tutarın hizmetin sona ereceği 01.05.202601.05.2026 tarihinde tek seferde ödeneceği kararlaştırılmıştır. İşletme muhasebecisi, 31.12.202531.12 .2025 tarihinde ilgili döneme ait gideri tahakkuk ettirirken, KDV tutarını da giderin bir parçası olarak değerlendirmiş ve toplam tutarı "381 Gider Tahakkukları" hesabına alacak kaydetmiştir.

Buna göre, 31.12.202531.12 .2025 tarihinde bu hatayı düzeltmek amacıyla yapılması gereken muhasebe kaydı aşağıdakilerden hangisidir?

  1. Borç: 381 Gider Tahakkukları 12.00012.000 / Alacak: 770 Genel Yönetim Giderleri 12.00012.000Answer
  2. B
    Borç: 381 Gider Tahakkukları 36.00036.000 / Alacak: 770 Genel Yönetim Giderleri 36.00036.000
  3. C
    Borç: 770 Genel Yönetim Giderleri 12.00012.000 / Alacak: 381 Gider Tahakkukları 12.00012.000
  4. D
    Borç: 191 İndirilecek KDV 12.00012.000 / Alacak: 381 Gider Tahakkukları 12.00012.000
  5. E
    Borç: 381 Gider Tahakkukları 60.00060.000 / Alacak: 770 Genel Yönetim Giderleri 60.00060.000

Answer

Düzeltme kaydında "381 Gider Tahakkukları" hesabı 12.00012.000 TL borçlandırılırken, "770 Genel Yönetim Giderleri" hesabı 12.00012.000 TL alacaklandırılmalıdır.
Doğru çözüm, muhasebecinin yaptığı fazla kaydı geri almaktır. Muhasebeci 60.00060.000 TL net gider yerine, KDV dahil 72.00072.000 TL kaydetmiştir. Bu durumda hem gider hesabı hem de pasif karakterli tahakkuk hesabı 12.00012.000 TL şişmiştir. Bu hatayı gidermek için tahakkuk hesabı borçlandırılarak azaltılmalı, gider hesabı ise alacaklandırılarak düzeltilmelidir.

Step-by-Step Solution

1
Döneme isabet eden net giderin hesaplanması
30.00030.000 TL ×2\times 2 ay (Kasım, Aralık) =60.000= 60.000 TL
Dönemsellik kavramı gereği sadece 20252025 yılına ait giderler bu döneme kaydedilmelidir.
2
Yanlışlıkla dahil edilen KDV tutarının hesaplanması
60.00060.000 TL ×%20=12.000\times \%20 = 12.000 TL
Gider tahakkuklarında fatura henüz düzenlenmediği için KDV tutarı tahakkuk hesabına dahil edilmez.
3
Yapılan hatalı kaydın tespiti
Borç: 770 (72.00072.000) / Alacak: 381 (72.00072.000)
Muhasebeci KDV'yi de giderin bir parçası gibi kaydederek her iki hesabı da 12.00012.000 TL fazla göstermiştir.
4
Düzeltme kaydının oluşturulması
Borç: 381 (12.00012.000) / Alacak: 770 (12.00012.000)
Fazla kaydedilen 12.00012.000 TL tutarı ters kayıtla ilgili hesaplardan düşülür.

Key Concept

Gider Tahakkuklarında KDV ve Dönemsellik Ayrımı

Hints

1
Gider tahakkuku işlemlerinde KDV tutarının muhasebeleştirilip muhasebeleştirilmeyeceğini hatırlayın.
2
20252025 yılının sonuna kadar geçen sürenin (22 ay) toplam gider içindeki payını ve buna isabet eden KDV tutarını hesaplayın.
3
Muhasebeci 60.00060.000 TL yerine 72.00072.000 TL kaydetmiştir. Aradaki 12.00012.000 TL'lik fazlalığı nasıl yok edersiniz?

Practice More

Benzer bir soruyu, peşin ödenen giderlerde (180/280) KDV'nin nasıl işleneceği üzerinden çözerek bilginizi pekiştirin.
Estimated Time:3m 0s
Rate this question

Topics

Gelecek Dönemlere Ait Gelirler ve Gider Tahakkukları

More questions from this topic