Examkin

Question

Difficulty: Easyİhraç Kayıtlı Alış ve Satış İşlemleri

(M) Mobilya Üretim İşletmesi, Mart 2026 tarihinde bir dış ticaret firmasına ihraç edilmek kaydıyla 500.000500.000 TL tutarında mamul teslim etmiştir (KDV oranı %20\%20). İmalatçı işletmenin bu satış işlemi sonucunda tahsil etmediği ancak beyan ederek tecil ettirdiği KDV tutarını kaydettiği pasif karakterli hesap aşağıdakilerden hangisidir?

  1. 392 Diğer KDVAnswer
  2. B
    391 Hesaplanan KDV
  3. C
    192 Diğer KDV
  4. D
    601 Yurt Dışı Satışlar
  5. E
    360 Ödenecek Vergi ve Fonlar

Answer

İhraç kayıtlı satış işleminde tecil edilen KDV tutarı 392 Diğer KDV hesabında izlenir.
İhraç kayıtlı satışlarda imalatçı, ihracatçıdan KDV tahsil etmez. Bu tutar beyannamede gösterilir ancak ödenmez (tecil edilir). Muhasebe sisteminde tecil edilen bu pasif karakterli (yükümlülük) tutar '392 Diğer KDV' hesabının alacağında izlenir.

Step-by-Step Solution

1
KDV tutarını hesapla
500.000×0,20=100.000500.000 \times 0,20 = 100.000 TL
Satış bedeli üzerinden hesaplanan ve tecil edilecek olan vergi miktarını belirlemek gerekir.
2
İşlemin muhasebe mantığını belirle
İhraç kayıtlı satışta KDV tahsil edilmez, beyan edilir ancak tecil (ertelenme) edilir.
KDV Kanunu'nun 11/1-c maddesi gereği imalatçılar ihracatçıya KDV tahsil etmeden satış yapabilir.
3
İlgili hesabı seç
392 Diğer KDV (Alacak)
Tecil edilen KDV tutarı, ihracat gerçekleşene kadar bir yükümlülük olarak bu özel hesapta takip edilir.

Key Concept

İhraç Kayıtlı Satışlarda Tecil-Terkin Sistemi

Hints

1
İhraç kayıtlı satışta vergi dairesi KDV'yi ertelediği için 'tecil' kavramına odaklanın.
2
Hesap planında 39. grupta yer alan ve 'Hesaplanan KDV' dışında kalan özel durumlar için kullanılan hesabı hatırlayın.

Practice More

İhracatın 3 ay içinde gerçekleşmemesi durumunda 392 nolu hesaptaki tutarın nasıl kapatılacağını araştırınız.
Estimated Time:45s
Rate this question

Topics

İhraç Kayıtlı Alış ve Satış İşlemleri

More questions from this topic