Bir konaklama işletmesinde konaklayan bir misafirin konaklama bedeli seyahat acentesi tarafından üstlenilmiş ve bu tutar 'Master Folio' (Grup/Acente Folyosu) hesabına kaydedilmiştir. Misafirin şahsi harcamaları için açılan 'Guest Folio' (Müşteri Folyosu) hesabında konaklama süresince gerçekleşen işlemler şu şekildedir:
| Hizmet Türü | Matrah () | Oranı |
|---|---|---|
| Restoran (Yiyecek-İçecek) | ||
| Kuru Temizleme ve Servis |
Misafir otele girişinde tutarında nakit avansı (depozito) ön büroya teslim etmiş ve bu tutar ilgili hesaba kaydedilmiştir. Misafir ayrılış (check-out) işlemlerinde bakiye tutarı nakit olarak ödemiştir.
Buna göre, misafirin ayrılış işlemleri sırasında 'Guest Folio' hesabının kapatılmasına ve hasılatın kaydedilmesine ilişkin yapılması gereken muhasebe kaydı aşağıdakilerden hangisidir?
- ------------------- / -------------------
100 KASA 3.000
340 ALINAN SİP. AVANSLARI 1.500
600 YURTİÇİ SATIŞLAR 4.000
391 HESAPLANAN KDV 500
------------------- / -------------------Answer - B------------------- / -------------------
100 KASA 2.900
340 ALINAN SİP. AVANSLARI 1.500
600 YURTİÇİ SATIŞLAR 4.000
391 HESAPLANAN KDV 400
------------------- / ------------------- - C------------------- / -------------------
100 KASA 3.000
120 ALICILAR 1.500
600 YURTİÇİ SATIŞLAR 4.000
391 HESAPLANAN KDV 500
------------------- / ------------------- - D------------------- / -------------------
100 KASA 4.500
600 YURTİÇİ SATIŞLAR 4.000
391 HESAPLANAN KDV 500
------------------- / ------------------- - E------------------- / -------------------
100 KASA 3.000
340 ALINAN SİP. AVANSLARI 1.500
600 YURTİÇİ SATIŞLAR 2.500
391 HESAPLANAN KDV 2.000
------------------- / -------------------
Answer
100 Kasa ve 340 Alınan Sipariş Avansları hesaplarının borçlu, 600 Yurtiçi Satışlar ve 391 Hesaplanan KDV hesaplarının alacaklı olduğu kayıt doğrudur.
Doğru kayıt, misafirin ödemesi gereken toplam tutarından daha önce ödediği avansın düşülerek kalan 'nin nakit tahsil edildiğini gösteren kayıttır. Bu süreçte 340 Alınan Sipariş Avansları hesabı borçlandırılarak kapatılır, 600 Yurtiçi Satışlar hesabına net tutar () ve 391 Hesaplanan KDV hesabına toplam vergi () kaydedilir.
Step-by-Step Solution
Key Concept
Ön büro işlemlerinde müşteri folyosu kapatılırken daha önce alınan avansların (340) mahsup edilmesi ve departman bazlı farklı KDV oranlarının doğru ayrıştırılması esastır.