Examkin

Question

Difficulty: HardTicari Borçlar

İşletme, 01.12.202501.12.2025 tarihinde satıcı firmadan 10.00010.000 USD tutarında ticari mal satın almış ve karşılığında 19.02.202619.02.2026 vadeli bir borç senedi düzenlemiştir. İşleme ilişkin veriler aşağıdaki tabloda sunulmuştur:

Tarih / BilgiAçıklamaDeğer
01.12.202501.12.2025İşlem Tarihi Kuru11 USD =34= 34 TL
31.12.202531.12.2025Dönem Sonu Kuru11 USD =37,8= 37,8 TL
31.12.202531.12 .2025Vadeye Kalan Gün Sayısı5050 Gün
-Reeskont Faiz Oranı%36\%36

İşletme dönem sonunda borç senetleri için iç iskonto yöntemine göre reeskont ayırmaktadır. Bu bilgilere göre, 31.12.202531.12 .2025 tarihinde yapılacak değerleme ve reeskont kayıtları sonucunda gelir tablosunda oluşacak net etki (gelir/gider) ve bilançoda raporlanacak borç senedinin net defter değeri aşağıdakilerden hangisidir?

  1. Gelir tablosu etkisi: 20.00020.000 TL net gider; Bilançoda net defter değeri: 360.000360.000 TLAnswer
  2. B
    Gelir tablosu etkisi: 19.10019.100 TL net gider; Bilançoda net defter değeri: 359.100359.100 TL
  3. C
    Gelir tablosu etkisi: 38.00038.000 TL net gider; Bilançoda net defter değeri: 378.000378.000 TL
  4. D
    Gelir tablosu etkisi: 20.00020.000 TL net gelir; Bilançoda net defter değeri: 396.000396.000 TL
  5. E
    Gelir tablosu etkisi: 56.00056.000 TL net gider; Bilançoda net defter değeri: 360.000360.000 TL

Answer

İşletmenin gelir tablosunda 20.00020.000 TL net gider oluşurken, bilançoda borç senedi 360.000360.000 TL net değerle raporlanır.
Doğru çözümde öncelikle dövizli borcun dönem sonu kuru ile değerlenmesi sonucu 38.00038.000 TL tutarında bir kambiyo zararı oluştuğu tespit edilir. Ardından, senedin güncel değeri olan 378.000378.000 TL üzerinden iç iskonto formülü uygulanarak 18.00018.000 TL reeskont faiz geliri hesaplanır. Gelir tablosunda bu iki kalem netleştirildiğinde 20.00020.000 TL net gider kalırken, bilançoda borç senedi nominal değerinden reeskont düşülerek 360.000360.000 TL olarak gösterilir.

Step-by-Step Solution

1
Kur farkı değerlemesinin yapılması
38.00038.000 TL Kambiyo Zararı
Dönem sonu kuru (37,837,8), işlem kuru (3434) üzerinde olduğu için borç senedinin TL karşılığı artmış ve işletme aleyhine kur farkı oluşmuştur: 10.000×(37,8−34)=38.00010.000 \times (37,8 - 34) = 38.000 TL.
2
Senedin dönem sonu nominal TL değerinin belirlenmesi
378.000378.000 TL
Reeskont hesaplaması, senedin dönem sonu güncel TL değeri üzerinden yapılmalıdır: 10.000×37,8=378.00010.000 \times 37,8 = 378.000 TL.
3
İç iskonto yöntemiyle reeskont tutarının hesaplanması
18.00018.000 TL Reeskont Faiz Geliri
F=A×n×i36000+(n×i)⇒F=378.000×50×3636000+(50×36)=680.400.00037.800=18.000F = \frac{A \times n \times i}{36000 + (n \times i)} \Rightarrow F = \frac{378.000 \times 50 \times 36}{36000 + (50 \times 36)} = \frac{680.400.000}{37.800} = 18.000 TL.
4
Net kâr/zarar etkisinin ve bilanço değerinin hesaplanması
Net Gider: 20.00020.000 TL; Net Bilanço Değeri: 360.000360.000 TL
Gelir Tablosu: 38.00038.000 (Gider) - 18.00018.000 (Gelir) = 20.00020.000 TL net gider. Bilanço: 378.000378.000 (321 Borç Senetleri) - 18.00018.000 (322 Reeskont) = 360.000360.000 TL.

Key Concept

Yabancı paralı borç senetlerinde dönem sonunda önce kur değerlemesi yapılır, ardından ulaşılan güncel TL değeri üzerinden iç iskonto yöntemiyle reeskont hesaplanır.

Hints

1
Senet yabancı para cinsinden olduğu için öncelikle kur farkını hesaplayıp güncel TL değerine ulaşmalısınız.
2
İç iskonto formülünde paydada 36000+(n×i)36000 + (n \times i) olduğunu unutmayın.
3
Kambiyo zararı bir giderdir, borç senetleri reeskontu ise dönem sonunda bir gelir (647) oluşturur.

Practice More

Borç senetlerinin vadesi geldiğinde yapılacak reeskont iptal kaydının dönem kârı üzerindeki etkisini inceleyiniz.
Estimated Time:2m 30s
Rate this question

Topics

Ticari Borçlar

More questions from this topic