(M) Makine İmalat İşletmesi, Haziran 2026 vergilendirme döneminde bir dış ticaret sermaye şirketine ihraç edilmek kaydıyla TL tutarında sanayi mamulü teslim etmiştir (KDV oranı %). İşletmenin bu döneme ait diğer verileri şu şekildedir:
- Toplam Hesaplanan KDV: TL (ihraç kayıtlı teslim dahil)
- Toplam İndirilecek KDV: TL
Buna göre, imalatçı işletmenin gerçekleştirdiği bu satış işlemine ilişkin yapacağı yevmiye kaydında "392 Diğer KDV" hesabının alacağına kaydedilmesi gereken tutar aşağıdakilerden hangisidir?
- TLAnswer
- BTL
- CTL
- DTL
- ETL
Answer
İhraç kayıtlı satış nedeniyle tecil edilecek (392 Diğer KDV hesabına alacak kaydedilecek) tutar TL'dir.
TL tutarındaki doğru yanıt, işletmenin vergi dairesine ödemesi gereken net borç tutarıdır. KDV Kanunu uyarınca, ihraç kayıtlı teslimde hesaplanan KDV ( TL), işletmenin ödemesi gereken vergiden ( TL) fazla ise, sadece ödenecek vergi kadar kısım 'Tecil Edilen KDV' (392 nolu hesap) olarak kaydedilir. Aradaki TL'lik fark ise iade edilecek KDV olarak takip edilir.
Step-by-Step Solution
Key Concept
İhraç kayıtlı teslimlerde KDV Kanunu 11/1-c maddesi uyarınca tecil-terkin uygulaması; tecil edilecek tutarın dönem ödenecek KDV'si ile sınırlandırılması.
Practice More
İhracatın 3 ay içinde gerçekleşmemesi durumunda gecikme zammı ile birlikte yapılacak terkin iptali kaydını inceleyiniz.
Estimated Time:2m 30s