(T) Seyahat Acentesi, bir tur operatörü olarak düzenlediği yurt içi kültür turu kapsamında müşterilerinden toplam TL (KDV dahil) tahsilat yapmıştır. Acente, bu turu gerçekleştirebilmek amacıyla konaklama, ulaşım ve rehberlik hizmetleri için diğer işletmelere toplam TL (KDV dahil) ödeme yapmıştır. İşletme, seyahat acenteliği hizmetlerine yönelik Katma Değer Vergisi Kanunu'ndaki "özel matrah" uygulamasını tercih etmektedir.
Aşağıdaki tabloda tura ilişkin mali veriler özetlenmiştir:
| İşlem Kalemi | Tutar (KDV Dahil) |
|---|---|
| Müşterilerden Toplam Tahsilat | TL |
| Tur İçin Yapılan Toplam Harcama | TL |
Buna göre, acentenin bu tur satışı sonucunda beyan etmesi gereken Katma Değer Vergisi (KDV) tutarı kaç TL'dir? (KDV oranı olarak dikkate alınacaktır.)
- TLAnswer
- BTL
- CTL
- DTL
- ETL
Answer
Acentenin beyan etmesi gereken KDV tutarı on bin TL'dir.
On bin TL tutarındaki seçenek doğrudur çünkü Katma Değer Vergisi Kanunu uyarınca paket tur hizmeti veren acenteler, satın aldıkları hizmet bedellerini satış bedelinden düşerek kalan fark üzerinden KDV hesaplarlar. Bu örnekte altmış bin TL olan brüt farkın içinden iç yüzde yöntemiyle () elli bin TL matrah ve bu matrahın 'si olan on bin TL vergi tutarına ulaşılır.
Step-by-Step Solution
Key Concept
Seyahat Acentelerinde Özel Matrah Uygulaması
Hints
1
Özel matrah uygulamasında sadece acentenin 'hizmet farkı' üzerinden vergi hesaplanacağını hatırlayın.
2
Satış ve maliyet tutarları arasındaki farkın içinde KDV'nin de yer aldığını (iç yüzde) unutmayın.
Practice More
Aynı acentenin tur maliyetlerini hangi muhasebe hesabında takip etmesi gerektiğini (740 Hizmet Üretim Maliyeti) araştırınız.
Estimated Time:2m 30s