Examkin

Question

Difficulty: Mediumİhraç Kayıtlı Alış ve Satış İşlemleri

(T) Tıbbi Cihaz Üretim İşletmesi, Aralık 2026 tarihinde bir dış ticaret sermaye şirketine ihraç edilmek kaydıyla 2.500.0002.500.000 TL tutarında cerrahi robot teslim etmiştir (KDV oranı %20). İşletmenin söz konusu dönemdeki diğer işlemlerine ilişkin KDV verileri aşağıdaki tabloda sunulmuştur:

KDV KalemiTutar (TL)
Diğer Satışlara Ait Hesaplanan KDV300.000300.000
İndirilecek KDV400.000400.000

Bu verilere göre, işletmenin ihraç kayıtlı teslimi ile ilgili bu dönemde tecil edilecek ve iade edilecek KDV tutarları aşağıdakilerin hangisinde doğru verilmiştir?

  1. Tecil Edilecek KDV: 400.000400.000 TL; İade Edilecek KDV: 100.000100.000 TLAnswer
  2. B
    Tecil Edilecek KDV: 500.000500.000 TL; İade Edilecek KDV: 00 TL
  3. C
    Tecil Edilecek KDV: 100.000100.000 TL; İade Edilecek KDV: 400.000400.000 TL
  4. D
    Tecil Edilecek KDV: 300.000300.000 TL; İade Edilecek KDV: 200.000200.000 TL
  5. E
    Tecil Edilecek KDV: 00 TL; İade Edilecek KDV: 500.000500.000 TL

Answer

İşletmenin bu dönemde tecil edilecek KDV tutarı 400.000400.000 TL, iade edilecek KDV tutarı ise 100.000100.000 TL'dir.
İşletmenin ihraç kayıtlı satışı üzerinden hesaplanan KDV 500.000500.000 TL'dir. Beyannamede çıkan toplam ödenecek KDV (400.000400.000 TL), bu tutardan az olduğu için ancak 400.000400.000 TL tecil edilebilir. İhraç kayıtlı teslim bedeli üzerinden hesaplanıp tecil edilemeyen 100.000100.000 TL ise mükellefe iade edilir.

Step-by-Step Solution

1
İhraç kayıtlı satışın KDV tutarını hesaplayınız.
2.500.000×0,20=500.0002.500.000 \times 0,20 = 500.000 TL
KDV Kanunu Madde 11/1-c uyarınca ihraç kayıtlı teslimlerde KDV hesaplanır ancak tahsil edilmez.
2
Dönem içindeki toplam hesaplanan KDV tutarını belirleyiniz.
500.000500.000 (İhraç Kayıtlı) + 300.000300.000 (Diğer) = 800.000800.000 TL
Beyannamede tüm satışların KDV'si toplam hesaplanan KDV içinde yer alır.
3
Ödenecek KDV tutarını hesaplayınız.
800.000800.000 (Hesaplanan) - 400.000400.000 (İndirilecek) = 400.000400.000 TL
Tecil edilecek KDV'nin sınırı, beyannamede ödenecek olarak çıkan tutardır.
4
Tecil ve iade ayrımını yapınız.
Tecil: min⁡(500.000,400.000)=400.000\min(500.000, 400.000) = 400.000 TL; İade: 500.000−400.000=100.000500.000 - 400.000 = 100.000 TL
İhraç kayıtlı KDV, ödenecek KDV'den büyük olduğu için ödenecek tutar kadar tecil yapılır, kalan kısım iade hakkı doğurur.

Key Concept

KDV Kanunu 11/1-c maddesine göre tecil edilecek KDV tutarı, ilgili dönem beyannamesinde ödenecek vergi tutarını aşamaz. Ödenmesi gereken vergi çıkmaması veya bu tutarın ihraç kayıtlı KDV'den düşük olması durumunda aradaki fark iade edilir.

Hints

1
Önce ihraç kayıtlı satışın kendi KDV'sini hesaplayarak işe başlayın.
2
Beyannamedeki toplam Hesaplanan KDV'den İndirilecek KDV'yi çıkararak işletmenin normalde ödemesi gereken net tutarı bulun.
3
Eğer 'Ödenecek KDV' < 'İhraç Kayıtlı KDV' ise, aradaki fark mükellef tarafından iade alınabilir.

Practice More

İndirilecek KDV'nin Hesaplanan KDV'den büyük olması durumunda (Devreden KDV durumu) ihraç kayıtlı satışların muhasebe kaydını inceleyiniz.
Estimated Time:1m 30s
Rate this question

Topics

İhraç Kayıtlı Alış ve Satış İşlemleri

More questions from this topic