İşletmenin 2025 yılı dönem sonu envanter ve değerleme çalışmaları neticesinde elde edilen veriler aşağıdadır: | Hesap / Kalem Adı | Tutar (TL) | | :--- | :--- | | Ticari Bilanço Kârı | 1.200.000 | | Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler (KKEG) | 200.000 | | Vergiye Tabi Olmayan Gelirler (İstisnalar) | 15

İşletmenin 2025 yılı dönem sonu envanter ve değerleme çalışmaları neticesinde elde edilen … — KPSS Muhasebe

İşletmenin $2025$ yılı dönem sonu envanter ve değerleme çalışmaları neticesinde elde edilen veriler aşağıdadır:

Hesap / Kalem Adı	Tutar (TL)
Ticari Bilanço Kârı	$1.200.000$
Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler (KKEG)	$200.000$
Vergiye Tabi Olmayan Gelirler (İstisnalar)	$150.000$
Mahsup Edilecek Geçmiş Yıl Mali Zararları	$250.000$
Dönem İçinde Ödenen Geçici Vergiler ( $193$ nolu hesap)	$300.000$

Kurumlar vergisi oranının $\%25$ olduğu varsayıldığında, işletmenin dönem sonu bilançosunda "371 Dönem Kârının Peşin Ödenen Vergi ve Diğer Yükümlülükleri (-)" hesabında raporlanması gereken tutar aşağıdakilerden hangisidir?

$250.000$ Answer
B
$300.000$
C
$312.500$
D
$212.500$
E
$50.000$

Answer

İşletmenin bilançosunda raporlaması gereken tutar

250.000

TL olmalıdır.

Vergi matrahı, ticari kâra kanunen kabul edilmeyen giderlerin eklenmesi ve istisnalar ile geçmiş yıl mali zararlarının düşülmesiyle

1.000.000

TL olarak hesaplanır. Bu tutar üzerinden

\%25

oranında ayrılan vergi karşılığı (370 nolu hesap)

250.000

TL'dir. Dönem içinde peşin ödenen vergilerin (

300.000

TL) karşılıktan mahsup edilecek kısmı (371 nolu hesap), ayrılan karşılık tutarını geçemeyeceği için bilançoda

250.000

TL olarak raporlanmalıdır.

Step-by-Step Solution

Vergi matrahının (mali kâr) hesaplanması

1.200.000 (Ticari Kâr) + 200.000 (KKEG) - 150.000 (İstisna) - 250.000 (Geçmiş Yıl Zararı) = 1.000.000

Kurumlar vergisi karşılığı ticari kâr üzerinden değil, kanuni düzeltmeler sonrası ulaşılan mali kâr (matrah) üzerinden hesaplanır.

Dönem kârı vergi ve diğer yasal yükümlülük karşılığının (370) hesaplanması

1.000.000 \times \%25 = 250.000

Mali kâr üzerinden ilgili dönem için geçerli olan kurumlar vergisi oranı uygulanarak karşılık tutarı bulunur.

371 nolu hesaba yapılacak aktarım tutarının (mahsup sınırı) belirlenmesi

371 Bakiyesi = \min(370 Bakiyesi, 193 Bakiyesi) = \min(250.000, 300.000) = 250.000

Tekdüzen Hesap Planı (THP) açıklamalarına göre, 371 nolu hesapta yer alacak tutar 370 nolu hesapta ayrılan karşılık tutarını aşamaz.

Key Concept

Kurumlar Vergisi Karşılığı ve Peşin Ödenen Vergilerin Mahsup Sınırı

Estimated Time:2m 30s

Question

Answer

Step-by-Step Solution

Key Concept

Common Mistakes

Topics

More questions from this topic