Examkin

Question

Difficulty: MediumBorç ve Gider Karşılıkları

İşletmenin 2025 yılı faaliyetleri ile ilgili dönem sonu envanter bilgileri aşağıdaki tabloda verilmiştir:

Bilgi TürüTutar
Ticari Kâr800.000800.000 TL
Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler200.000200.000 TL
Peşin Ödenen Vergiler (193193 nolu hesap)180.000180.000 TL

İşletmenin tabi olduğu kurumlar vergisi oranı %25\%25’tir.

Buna göre, işletmenin 31.12.202531.12.2025 tarihinde ayırması gereken vergi karşılığına ilişkin yevmiye kaydında borçlandırılacak hesap ve tutar aşağıdakilerden hangisidir?

  1. 691691 Dönem Kârı Vergi ve Diğer Yasal Yükümlülük Karşılıkları hesabı, 250.000250.000 TLAnswer
  2. B
    770770 Genel Yönetim Giderleri hesabı, 250.000250.000 TL
  3. C
    691691 Dönem Kârı Vergi ve Diğer Yasal Yükümlülük Karşılıkları hesabı, 200.000200.000 TL
  4. D
    691691 Dönem Kârı Vergi ve Diğer Yasal Yükümlülük Karşılıkları hesabı, 70.00070.000 TL
  5. E
    370370 Dönem Kârı Vergi ve Diğer Yasal Yükümlülük Karşılıkları hesabı, 250.000250.000 TL

Answer

691691 Dönem Kârı Vergi ve Diğer Yasal Yükümlülük Karşılıkları hesabı 250.000250.000 TL tutarında borçlandırılmalıdır.
Kurumlar vergisi karşılığı ayrılırken, ticari kâra kanunen kabul edilmeyen giderlerin (KKEG) eklenmesiyle bulunan mali kâr (1.000.0001.000.000 TL) esas alınır. Bu tutarın %25\%25’i olan 250.000250.000 TL, dönem sonu itibarıyla 691691 Dönem Kârı Vergi ve Diğer Yasal Yükümlülük Karşılıkları hesabına borç, 370370 Dönem Kârı Vergi ve Diğer Yasal Yükümlülük Karşılıkları hesabına ise alacak kaydedilir. Soru borçlandırılacak hesabı sorduğu için doğru yanıt 691691 nolu hesabı içeren seçenektir.

Step-by-Step Solution

1
Mali kârın (vergi matrahı) hesaplanması
Mali Kâr = Ticari Kâr + KKEG = 800.000+200.000=1.000.000800.000 + 200.000 = 1.000.000 TL
Vergi, işletmenin ticari sonucu üzerinden değil, yasal düzenlemelerle belirlenen mali kâr üzerinden hesaplanır.
2
Kurumlar vergisi tutarının hesaplanması
Vergi Tutarı = 1.000.000×0,25=250.0001.000.000 \times 0,25 = 250.000 TL
Yasal vergi oranı mali kâr matrahına uygulanarak dönem yükümlülüğü bulunur.
3
Yevmiye kaydının belirlenmesi
691691 Dönem Kârı Vergi ve Diğer Yasal Yükümlülük Karşılıkları (B) 250.000250.000 / 370370 Dönem Kârı Vergi ve Diğer Yasal Yükümlülük Karşılıkları (A) 250.000250.000
Karşılık gideri gelir tablosu hesabının borcuna, karşılık borcu ise bilanço hesabının alacağına kaydedilir.

Key Concept

Vergi karşılıklarının mali kâr üzerinden hesaplanması ve uygun hesaplarda (691691 ve 370370) muhasebeleştirilmesi.
Estimated Time:1m 30s
Rate this question

Topics

Borç ve Gider Karşılıkları

More questions from this topic