Examkin

Question

Difficulty: Hardİhraç Kayıtlı Alış ve Satış İşlemleri

(M) Tekstil A.Ş., Mart 2026 tarihinde bir dış ticaret sermaye şirketine ihraç edilmek kaydıyla 3.000.0003.000.000 TL tutarında kumaş teslim etmiştir. Aynı dönemde işletmenin yurt içi satışları 1.000.0001.000.000 TL olarak gerçekleşmiştir (KDV oranı %20\%20’dir). İşletmenin bu döneme ait indirilecek KDV ve önceki dönemden devreden KDV toplamı 500.000500.000 TL'dir. Başka bir işlem bulunmadığına göre, işletmenin ilgili ay KDV beyannamesinde "Tecil Edilecek KDV" ve "İade Edilecek KDV" tutarları sırasıyla aşağıdakilerden hangisidir?

  1. 300.000300.000 TL ve 300.000300.000 TLAnswer
  2. B
    600.000600.000 TL ve 00 TL
  3. C
    00 TL ve 600.000600.000 TL
  4. D
    200.000200.000 TL ve 400.000400.000 TL
  5. E
    500.000500.000 TL ve 100.000100.000 TL

Answer

Tecil edilecek KDV tutarı 300.000300.000 TL, iade edilecek KDV tutarı ise 300.000300.000 TL olarak belirlenmelidir.
İhraç kayıtlı teslimlerde, malın teslim edildiği dönemde hesaplanan KDV tahsil edilmez. Beyannamede, ihraç kayıtlı teslime ait KDV (600.000600.000 TL), dönem sonu KDV hesaplamasında (Ödenecek KDV bulunması halinde) bu tutarın ödenecek vergiye isabet eden kısmı tecil edilir. Bu örnekte ödenecek vergi 300.000300.000 TL çıktığı için bu tutar tecil edilir. İhraç kayıtlı teslime ait olup tecil edilemeyen 300.000300.000 TL (600.000−300.000600.000 - 300.000) ise iade edilecek KDV olarak beyan edilir.

Step-by-Step Solution

1
Toplam hesaplanan KDV tutarlarını belirle.
İhraç kayıtlı teslim KDV: 3.000.000×0,20=600.0003.000.000 \times 0,20 = 600.000 TL. Yurt içi satış KDV: 1.000.000×0,20=200.0001.000.000 \times 0,20 = 200.000 TL. Toplam: 800.000800.000 TL.
Tecil-terkin uygulaması için dönem içindeki tüm satışların toplam KDV'sinin bilinmesi gerekir.
2
Tecil edilecek (ödenecek) vergi tutarını hesapla.
Toplam Hesaplanan KDV (800.000800.000 TL) - Toplam İndirim (500.000500.000 TL) = Ödenecek KDV (300.000300.000 TL).
İhraç kayıtlı teslimlerde tecil edilecek tutar, o dönem beyannamesinde çıkan ödenecek vergi ile sınırlıdır.
3
Tecil ve İade ayrımını yap.
Tecil edilecek tutar: min⁡(600.000,300.000)=300.000\min(600.000, 300.000) = 300.000 TL. İade edilecek tutar: 600.000−300.000=300.000600.000 - 300.000 = 300.000 TL.
İhraç kayıtlı teslime isabet eden KDV'nin ödenecek vergiyi aşan kısmı mükellefe iade edilir.

Key Concept

İhraç Kayıtlı Teslimlerde Tecil-Terkin ve İade Sınırı
Rate this question

Topics

İhraç Kayıtlı Alış ve Satış İşlemleri

More questions from this topic