(K) Mobilya Üretim İşletmesi, Ağustos 2026 tarihinde bir dış ticaret sermaye şirketine ihraç edilmek kaydıyla TL tutarında ofis mobilyası teslim etmiştir. İşletmenin bu satış işlemi ile ilgili KDV oranı olup, malların bedeli işletmenin banka hesabına yatırılmıştır.
KDV Kanunu'nun 11/1-c maddesi (Tecil-Terkin) kapsamında gerçekleştirilen bu işlemde, imalatçı işletmenin satış anında yapması gereken yevmiye kaydı aşağıdakilerden hangisidir?
- 102 BANKALAR (B), 192 DİĞER KDV (B) / 600 YURTİÇİ SATIŞLAR (A), 392 DİĞER KDV (A)Answer
- B102 BANKALAR (B) / 600 YURTİÇİ SATIŞLAR (A), 391 HESAPLANAN KDV (A)
- C102 BANKALAR (B) / 601 YURTDIŞI SATIŞLAR (A)
- D153 TİCARİ MALLAR (B), 191 İNDİRİLECEK KDV (B) / 102 BANKALAR (A), 392 DİĞER KDV (A)
- E102 BANKALAR (B), 191 İNDİRİLECEK KDV (B) / 600 YURTİÇİ SATIŞLAR (A), 391 HESAPLANAN KDV (A)
Answer
İmalatçı işletme satış bedelini (KDV hariç) banka hesabına borç kaydederken, tahsil edilmeyen KDV tutarını '192 Diğer KDV' borcuna ve '392 Diğer KDV' alacağına kaydederek tecil işlemini muhasebeleştirmelidir.
Doğru yevmiye kaydı, bankaya giren net tutarı (), brüt satışı () ve tahsil edilmeyip ertelenen (tecil edilen) KDV tutarını () '192 Diğer KDV' ve '392 Diğer KDV' hesapları aracılığıyla göstermektedir. Bu yöntem, ihraç kayıtlı satışın temel özelliğini yansıtır.
Step-by-Step Solution
Key Concept
İhraç Kayıtlı Teslimlerde Tecil-Terkin Muhasebesi
Estimated Time:1m 30s