Examkin

Question

Difficulty: MediumÖn Büro İşlemleri ve Müşteri (Folyo) Hesapları

Bir konaklama işletmesinde konaklayan misafirin oda hesabına (folyo), restoran departmanından sehven 1.2001.200 TL + %10\%10 KDV tutarında mükerrer (çift) yemek harcaması kaydedildiği gün sonunda tespit edilmiştir. İşletme yönetimi, söz konusu hatanın düzeltilmesi amacıyla bir 'Allowance' (İndirim/Düzeltme) fişi düzenlemiştir.

Buna göre, bu düzeltme işleminin genel muhasebe sistemine kaydedilmesinde kullanılacak yevmiye maddesi aşağıdakilerden hangisidir?

  1. 611 Satış İndirimleri 1.2001.200 (B), 391 Hesaplanan KDV 120120 (B) / 120 Alıcılar 1.3201.320 (A)Answer
  2. B
    120 Alıcılar 1.3201.320 (B) / 600 Yurtiçi Satışlar 1.2001.200 (A), 391 Hesaplanan KDV 120120 (A)
  3. C
    740 Hizmet Üretim Maliyeti 1.2001.200 (B), 191 İndirilecek KDV 120120 (B) / 120 Alıcılar 1.3201.320 (A)
  4. D
    611 Satış İndirimleri 1.3201.320 (B) / 120 Alıcılar 1.3201.320 (A)
  5. E
    340 Alınan Sipariş Avansları 1.3201.320 (B) / 120 Alıcılar 1.3201.320 (A)

Answer

Düzeltme işlemi (Allowance), misafir hesabına alacak, satış indirimleri ve ilgili KDV hesabına borç kaydı yapılarak gerçekleştirilir.
Allowance (İndirim/Düzeltme) belgeleri, konaklama işletmelerinde ön büro tarafından misafir folyosundaki hatalı kayıtları veya verilen indirimleri belgelemek için kullanılır. Bu işlem muhasebeleştirilirken, misafirin borcu azaldığı için 120 Alıcılar hesabı alacaklandırılır. Hatalı kaydedilen gelir unsuru (yemek satışı) ise brüt hasılattan indirim olarak kabul edildiğinden 611 Satış İndirimleri hesabı borçlandırılır. Ayrıca, hatalı tahakkuk ettirilen verginin düzeltilmesi için 391 Hesaplanan KDV hesabı borçlandırılır (veya 191 kullanılabilir ancak 391 borç kaydı yaygın uygulamadır).

Step-by-Step Solution

1
Hatalı işlemin tutarını ve KDV'sini ayrıştırın.
Matrah: 1.2001.200 TL, KDV (%10\%10): 120120 TL, Toplam Folyo Etkisi: 1.3201.320 TL.
Düzeltme kaydının hem gelir hem de vergi boyutunu belirlemek gerekir.
2
Misafir folyosundaki (Alıcılar hesabı) azalışı kaydedin.
120 Alıcılar hesabı 1.3201.320 TL alacaklandırılır.
Mükerrer kayıt nedeniyle şişen misafir borcunun gerçek seviyesine indirilmesi gerekir.
3
Gelir azalışını ve KDV düzeltmesini borç tarafına kaydedin.
611 Satış İndirimleri 1.2001.200 TL (B), 391 Hesaplanan KDV 120120 TL (B).
Dönem içinde gerçekleşen bu tür indirimler 611 hesabında takip edilir; 391 hesabının borçlandırılması ise önceki hatalı KDV beyanını düzeltir.

Key Concept

Allowance (İndirim/Düzeltme) İşlemi

Practice More

Allowance (İndirim) ile Paid-out (Müşteri adına yapılan ödeme) arasındaki farkı ve Paid-out işleminin muhasebe kaydını inceleyiniz.
Estimated Time:1m 30s
Rate this question

Topics

Ön Büro İşlemleri ve Müşteri (Folyo) Hesapları