(B) Beyaz Eşya Üretim İşletmesi, Temmuz 2026 tarihinde bir dış ticaret firmasına ihraç edilmek kaydıyla TL tutarında mamul teslim etmiştir (KDV oranı ’dir). İhracatçı firma, söz konusu malları yasal süresi içinde ihraç etmiştir. Buna göre, üretim işletmesinin mal teslimi aşamasında yapacağı muhasebe kaydında borçlandırılacak hesaplar ve tutarları aşağıdakilerden hangisidir?
- 120 Alıcılar Hesabı TL ve 192 Diğer KDV Hesabı TLAnswer
- B120 Alıcılar Hesabı TL
- C120 Alıcılar Hesabı TL ve 191 İndirilecek KDV Hesabı TL
- D120 Alıcılar Hesabı TL ve 392 Diğer KDV Hesabı TL
- E120 Alıcılar Hesabı TL ve 192 Diğer KDV Hesabı TL
Answer
İhraç kayıtlı satış işleminde borçlandırılacak hesaplar 120 Alıcılar ( TL) ve 192 Diğer KDV ( TL) hesaplarıdır.
İhraç kayıtlı satışlarda (KDV Kanunu 11/1-c), imalatçı işletme tarafından düzenlenen faturada KDV hesaplanır ancak ihracatçıdan tahsil edilmez. Bu nedenle '120 Alıcılar' hesabı sadece mal bedeli olan TL kadar borçlandırılır. Tahsil edilmeyen ancak vergi dairesine karşı bir alacak hakkı (veya borç mahsubu) doğuran KDV tutarı ise '192 Diğer KDV' (Tecil Edilebilir KDV) hesabının borcuna kaydedilir. Karşı tarafta ise '600 Yurtiçi Satışlar' ve '391 Hesaplanan KDV' (veya doğrudan '392 Diğer KDV') hesapları alacaklandırılır.
Step-by-Step Solution
Key Concept
İhraç kayıtlı satışlarda tecil-terkin uygulaması ve 192/392 nolu hesapların kullanımı.
Hints
1
İhraç kayıtlı satışta imalatçı firma, ihracatçıdan KDV tutarını nakden almaz.
2
Tahsil edilmeyen bu KDV tutarı, muhasebe kayıtlarında 'Tecil Edilebilir KDV' niteliğindedir.
3
Tek düzen hesap planında tecil edilecek KDV tutarı borç tarafında 192 nolu hesapta izlenir.
Practice More
İhracatın gerçekleşmesinden sonra 192 ve 392 nolu hesapların nasıl kapatıldığını inceleyiniz.
Estimated Time:1m 30s