Examkin

Question

Difficulty: MediumMenkul Kıymetler

İşletme, geçici nakit fazlasını değerlendirmek amacıyla 11 Aralık 20252025 tarihinde bir banka aracılığıyla 300.000300.000 TL tutarında, 6060 gün vadeli ve yıllık %24\%24 faiz oranlı repo (geri alım vaadiyle satış) işlemi yapmıştır. Vade sonu 3030 Ocak 20262026 tarihidir. İşletme, dönemsellik kavramı gereğince 3131 Aralık 20252025 tarihinde faiz tahakkuk kaydı yapacaktır.

Buna göre, 31.12.202531.12.2025 tarihinde yapılacak yevmiye kaydında borçlandırılacak hesap ve tutarı aşağıdakilerden hangisidir? (İşlemlerde 11 ay 3030 gün, 11 yıl 360360 gün olarak dikkate alınacaktır.)

  1. 181 Gelir Tahakkukları hesabı 6.0006.000 TLAnswer
  2. B
    102 Bankalar hesabı 6.0006.000 TL
  3. C
    181 Gelir Tahakkukları hesabı 12.00012.000 TL
  4. D
    118 Diğer Menkul Kıymetler hesabı 6.0006.000 TL
  5. E
    642 Faiz Gelirleri hesabı 6.0006.000 TL

Answer

Dönemsellik kavramı uyarınca Aralık ayına isabet eden 3030 günlük faiz tutarı olan 6.0006.000 TL, '181 Gelir Tahakkukları' hesabının borcuna kaydedilmelidir.
Repo işlemlerinde, vade sonu bir sonraki yıla sarkan durumlarda cari yıla ait faiz getirisi hesaplanmalı ve '181 Gelir Tahakkukları' hesabı borçlandırılarak '642 Faiz Gelirleri' hesabına alacak kaydedilmelidir. 11 Aralık - 3131 Aralık arası 3030 gün olduğu için 6.0006.000 TL faiz tahakkuk ettirilmiştir.

Step-by-Step Solution

1
Toplam faiz tutarını hesapla
300.000×0,24×(60/360)=12.000300.000 \times 0,24 \times (60/360) = 12.000 TL
Repo işleminin vade sonundaki toplam getirisini belirlemek için.
2
Cari döneme (2025 yılına) ait gün sayısını belirle
11 Aralık - 3131 Aralık arası = 3030 gün
Dönemsellik kavramı gereği sadece bu döneme ait gelirin kaydedilmesi gerektiği için.
3
Cari dönem faiz tutarını hesapla
300.000×0,24×(30/360)=6.000300.000 \times 0,24 \times (30/360) = 6.000 TL
2025 yılı gelir tablosuna aktarılacak faiz gelirini bulmak için.
4
Muhasebe kaydını oluştur
Borç: 181 Gelir Tahakkukları 6.0006.000 TL / Alacak: 642 Faiz Gelirleri 6.0006.000 TL
Tahsil edilmemiş ancak kazanılmış geliri kaydetmek için.

Key Concept

Dönemsellik ve Menkul Kıymet Gelir Tahakkuku

Hints

1
Repo işlemlerinde faiz, vadeye göre gün bazlı hesaplanır ve dönemsellik ilkesi gereği her yıla kendi payı düşer.
2
11 Aralık'tan 3131 Aralık'a kadar geçen sürenin (3030 gün) toplam vadedeki (6060 gün) oranına dikkat edin.
3
300.000×0,24300.000 \times 0,24 yıllık faizdir; bunu aylık veya günlük bazda 3030 güne indirgeyin ve tahsilat yapılmadığı için kullanılacak geçici hesabı hatırlayın.

Practice More

Vade sonu olan 3030 Ocak 20262026 tarihinde yapılacak tahsilat kaydını ve o yıla düşen faiz gelirini hesaplamayı deneyin.
Estimated Time:1m 30s
Rate this question

Topics

Menkul Kıymetler

More questions from this topic