Examkin

Soru

Zorluk: OrtaKatma Değer Vergisi (KDV): Vergiyi Doğuran Olay, Matrah ve Oranlar

Bir işletme, %20\%20 Katma Değer Vergisi (KDV) oranına tabi bir ticari malı 200.000200.000 TL liste fiyatı üzerinden satmıştır. Satışa ilişkin faturada 10.00010.000 TL tutarında ticari teamüllere uygun bir iskonto yapıldığı görülmektedir. Ayrıca, vadeli satış nedeniyle müşteriden 5.0005.000 TL vade farkı ve 2.0002.000 TL gecikme faizi tahsil edileceği kararlaştırılmıştır.

3065 sayılı Katma Değer Vergisi Kanunu hükümlerine göre, bu işlem için hesaplanması gereken Katma Değer Vergisi (KDV) tutarı kaç TL'dir?

  1. A
    38.00038.000
  2. 39.40039.400Cevap
  3. C
    40.00040.000
  4. D
    41.40041.400
  5. E
    19.70019.700

Cevap

Doğru cevap, matrahın 197.000197.000 TL olarak tespit edilmesi ve bu tutar üzerinden %20\%20 oranında KDV hesaplanmasıyla bulunan 39.40039.400 TL'dir.
Katma Değer Vergisi matrahı, teslim edilen malın karşılığını teşkil eden bedeldir. Liste fiyatından faturada gösterilen 10.00010.000 TL iskonto düşülürken, alıcıdan tahsil edilecek olan 5.0005.000 TL vade farkı ve 2.0002.000 TL gecikme faizi kanunen matraha eklenmelidir. Bu durumda matrah 197.000197.000 TL olur ve %20\%20 vergi oranıyla çarpıldığında 39.40039.400 TL tutarına ulaşılır.

Adım Adım Çözüm

1
KDV matrahına dahil edilmeyecek unsurların tespiti ve düşülmesi.
200.000−10.000=190.000200.000 - 10.000 = 190.000 TL
3065 sayılı KDV Kanunu'nun 25/a maddesi uyarınca, faturada gösterilen ticari teamüllere uygun iskontolar matraha dahil değildir.
2
KDV matrahına dahil edilecek yan unsurların tespiti ve eklenmesi.
190.000+5.000+2.000=197.000190.000 + 5.000 + 2.000 = 197.000 TL (Matrah)
KDV Kanunu'nun 24/c maddesi uyarınca; vade farkı, fiyat farkı, faiz ve prim gibi gelirler matraha dahildir.
3
Hesaplanan matrah üzerinden yasal vergi oranının uygulanması.
197.000×0,20=39.400197.000 \times 0,20 = 39.400 TL
Genel vergi oranı olan %20\%20, belirlenen net matrah tutarına uygulanarak ödenecek vergi bulunur.

Anahtar Kavram

KDV Matrahının Belirlenmesi (İskonto ve Faiz Ayrımı)

Daha Fazla Pratik

KDV matrahına dahil olmayan unsurları pekiştirmek için 'hesaplanan KDV'nin matraha dahil edilip edilmeyeceği' konusundaki soruları inceleyebilirsiniz.
Tahmini Süre:1m 30s
Bu soruyu puanla

Konular

Katma Değer Vergisi (KDV): Vergiyi Doğuran Olay, Matrah ve Oranlar

Bu konudan daha fazla soru