Examkin

Soru

Zorluk: OrtaVergi Sınırı ve Laffer Eğrisi

Laffer Eğrisi analizinde, vergi oranlarının toplam vergi hasılatını maksimize eden seviyeyi (t∗t^*) aşarak "yasak bölge" (prohibitive range) olarak adlandırılan alana geçmesi durumunda, vergi oranındaki bir artışın toplam vergi gelirlerini azaltmasının temel nedeni aşağıdakilerden hangisidir?

  1. A
    Vergi oranındaki artışın, vergi matrahındaki azalıştan mutlak değerce daha düşük olması
  2. Vergi matrahının vergi oranına karşı esnekliğinin mutlak değerce birden büyük olmasıCevap
  3. C
    İkame etkisinin gelir etkisinden daha zayıf kalarak vergi matrahını genişletmesi
  4. D
    Vergi oranlarındaki artışın vergi kaçakçılığını azaltarak vergi gayretini yükseltmesi
  5. E
    Vergi kapasitesinin vergi sınırı ile aynı noktada kesişmesi sonucu hasılatın sabit kalması

Cevap

Vergi matrahının vergi oranına karşı esnekliğinin mutlak değerce birden büyük olması
Laffer Eğrisi'ne göre yasak bölgede vergi hasılatının (RR) düşmesinin nedeni, vergi oranındaki (tt) artışın vergi matrahını (BB) çok daha büyük bir oranda daraltmasıdır. Bu durum matematiksel olarak vergi matrahının vergi oranına karşı esnekliğinin mutlak değerce 1'den büyük olması (∣E∣>1|E| > 1) ile açıklanır. Bu bölgede ikame etkisi gelir etkisinden büyüktür ve mükellefler vergi kaçırma, vergiden kaçınma veya çalışma arzusunu azaltma gibi tepkiler verirler.

Adım Adım Çözüm

1
Laffer Eğrisi üzerindeki bölgelerin tanımlanması
Laffer Eğrisi'nde t∗t^* noktasına kadar olan kısım "Normal Bölge", t∗t^* noktasından sonraki kısım ise "Yasak Bölge"dir.
Soruda bahsedilen hasılat azalışının hangi bölgede ve hangi mekanizmayla gerçekleştiğini belirlemek için gereklidir.
2
Vergi hasılatı formülü (R=t×BR = t \times B) üzerinden değişim analizi yapılması
Hasılatın (RR) azalması için, vergi oranındaki (tt) artışın, vergi matrahındaki (BB) azalıştan daha küçük kalması gerekir.
Hasılatın matematiksel olarak neden düştüğünü anlamak için oran ve matrah arasındaki ilişkiyi kurmak gerekir.
3
Esneklik kavramının uygulanması
Matrahın vergi oranına esnekliği ∣E∣>1|E| > 1 olduğunda, matrah oran artışından daha hızlı daralır.
Yasak bölgedeki hasılat azalışının iktisadi ve matematiksel temel gerekçesini esneklik katsayısı ile ifade etmek esastır.

Anahtar Kavram

Laffer Eğrisi ve Vergi Matrahı Esnekliği
Bu soruyu puanla

Konular

Vergi Sınırı ve Laffer Eğrisi

Bu konudan daha fazla soru