Examkin

Soru

Zorluk: Çok zorVergiden Kaçınma

Mükellefin, vergi kanunlarının lafzına uygun hareket ederek, vergi doğuran olayla arasına mesafe koyması veya vergi borcunu azaltacak iktisadi tercihlerde bulunması 'vergiden kaçınma' olarak tanımlanır. Bu davranış, vergi idaresi tarafından yasal kabul edilse de devletin vergi gelirlerinde 'vergi erozyonu' olarak adlandırılan aşınmaya yol açabilir.

Buna göre, vergiden kaçınma eyleminin hukuki mahiyeti, ekonomik mekanizması ve diğer vergiye karşı tepki türleri ile olan ilişkisi hakkında aşağıdaki analizlerden hangisi doğrudur?

  1. Vergiden kaçınma, mükellefin 'ikame etkisi' çerçevesinde vergiye tabi faaliyetlerden yasal olarak uzaklaşmasıdır; bu yönüyle vergi kanunlarının lafzına uygun görünse de hakkın kötüye kullanılması teşkil edebilen 'peçeleme'den kavramsal olarak ayrılır.Cevap
  2. B
    Vergiden kaçınma, vergi doğuran olayın kasten gizlenmesi esasına dayandığı için 'vergi kaçakçılığı' ile aynı yaptırımlara tabidir ve her iki durumda da mükellef hapis cezası ile cezalandırılır.
  3. C
    Vergiden kaçınma eylemi, sadece kanun koyucu tarafından sosyal veya ekonomik amaçlarla tanınan 'vergi muafiyeti' ve 'istisna'lardan yararlanma hakkı ile sınırlıdır; bu yasal sınırlar dışındaki her türlü vergi azaltma çabası suç teşkil eder.
  4. D
    Vergiden kaçınma, mükellefin vergi yükünü fiyatlar aracılığıyla malı satın alanlara devrettiği 'vergi yansıması' eyleminin bir alt türüdür ve her iki eylem de vergi idaresinin denetimi altında gerçekleşir.
  5. E
    Vergiden kaçınma, toplumsal bir hareket olarak vergi ödemeyi reddeden 'vergi grevi'nin bireysel bir yansımasıdır ve her iki durumda da mükellefin temel amacı vergi kanunlarının yürürlükten kaldırılmasını sağlamaktır.

Cevap

Vergiden kaçınmanın ikame etkisi ile açıklanan yasal bir davranış olduğu ve peçelemeden ayrıldığı ifade edilen seçenek doğrudur.
Vergiden kaçınma, mükellefin vergi kanunlarına aykırı davranmadan, rasyonel bir iktisadi tercih (ikame etkisi) yaparak vergi yükünden kurtulmasıdır. Bu yönüyle yasal bir eylemdir. Seçenekte belirtildiği üzere, kanunun lafzına uygun olan bu eylem, özel hukuk formlarının amaç dışı kullanıldığı peçelemeden bu 'dürüst iktisadi tercih' niteliğiyle ayrılır.

Adım Adım Çözüm

1
Kavramın Tanımlanması
Vergiden kaçınma, mükellefin yasal sınırlar içinde kalarak vergi borcunu azaltmasıdır.
Yasallık unsuru, vergiden kaçınmayı kaçakçılıktan ayıran en temel farktır.
2
Ekonomik Mekanizmanın Analizi
Mükellef, vergi yükü artan faaliyetten vazgeçip vergisiz veya az vergili alana yönelir (İkame Etkisi).
Kaçınma eylemi genellikle gelir etkisiyle değil, rasyonel bir ikame kararıyla gerçekleşir.
3
Peçeleme ile Karşılaştırma
Peçelemede özel hukuk biçimleri 'hakkın kötüye kullanılması' suretiyle vergi kaçırmak için araçsallaştırılır.
Saf vergiden kaçınmada kanunun lafzına tam uyum ve dürüst iktisadi tercihler vardır.
4
Sonuçların Değerlendirilmesi
Bu eylem vergi tabanını daraltarak 'vergi erozyonu' yaratır.
Yasal olsa da kamu maliyesi açısından gelir kaybı doğuran bir tepkidir.

Anahtar Kavram

Vergiden Kaçınmanın Yasallığı ve İktisadi Mahiyeti
Bu soruyu puanla

Konular

Vergiden Kaçınma

Bu konudan daha fazla soru