Examkin

Soru

Zorluk: Çok zorUzlaşma (Tarhiyat Öncesi ve Tarhiyat Sonrası)

Vergi incelemesi sonucunda; bir mükellef adına sahte belge kullanma fiili (VUKVUK 359359) nedeniyle 33 kat vergi ziyaı cezalı Katma Değer Vergisi (KDVKDV) tarhiyatı; başka bir mükellef adına ise defter kayıtlarındaki basit bir kayıt hatasından kaynaklanan matrah farkı nedeniyle 11 kat vergi ziyaı cezalı Kurumlar Vergisi tarhiyatı yapılması önerilmiştir.

75247524 sayılı Kanun ile yapılan güncel düzenlemeler (20242024 ve sonrası) göz önüne alındığında, bu mükelleflerin uzlaşma hakları ile ilgili aşağıdaki ifadelerden hangisi doğrudur?

  1. Kurumlar Vergisi mükellefi sadece adına kesilen vergi ziyaı cezası için uzlaşma talep edebilirken; sahte belge kullanan KDV mükellefi hem vergi aslı hem de cezalar yönünden uzlaşma kapsamı dışındadır.Cevap
  2. B
    Kurumlar Vergisi mükellefi hem vergi aslı hem de cezası için uzlaşabilirken; KDV mükellefi yalnızca sahte belgeye konu olmayan vergi aslı tutarı için uzlaşma başvurusu yapabilir.
  3. C
    Yeni yasal düzenleme ile vergi ziyaı cezaları tamamen uzlaşma kapsamından çıkarılmış, yalnızca 20262026 yılı için belirlenen barajı aşan usulsüzlük cezaları için uzlaşma imkanı tanınmıştır.
  4. D
    Sahte belge kullanan mükellef, inceleme tamamlanmadan önce pişmanlık ve ıslah hükümlerinden yararlandığını ispat ederse tüm tarhiyat ve cezalar için uzlaşma hakkı kazanır.
  5. E
    Her iki mükellef de ihbarnamenin tebliğini takip eden 3030 gün içinde hem vergi aslı hem de gecikme faizleri dahil tüm kamu alacağı için uzlaşma talep edebilir.

Cevap

Kurumlar Vergisi mükellefi sadece vergi ziyaı cezası için uzlaşabilir; sahte belge kullanan mükellef ise vergi aslı ve cezaların tamamı için uzlaşma kapsamı dışındadır.
Doğru yanıt, güncel mevzuatın iki temel kuralını birleştirmektedir: Birincisi, VUKVUK 359359 kapsamında (sahte belge vb.) yapılan tarhiyatlar ve kesilen cezalar öteden beri uzlaşma kapsamı dışındadır. İkincisi, 20242024 yılında yürürlüğe giren 75247524 sayılı Kanun ile artık hiçbir uyuşmazlıkta 'vergi aslı' (ana vergi borcu) için uzlaşma yapılamamakta, sadece vergi cezaları (vergi ziyaı, usulsüzlük) uzlaşma masasına yatırılabilmektedir.

Adım Adım Çözüm

1
Fiillerin niteliğini analiz edin.
Birinci olay VUKVUK 359359 (kaçakçılık), ikinci olay ise normal vergi ziyaıdır.
Uzlaşma kapsamında suçun niteliği belirleyicidir.
2
Kaçakçılık suçları için uzlaşma kısıtlamasını uygulayın.
KDV tarhiyatı ve cezaları tamamen kapsam dışıdır.
VUKVUK Ek Madde 11 uyarınca 359359. maddedeki fiillerle sebebiyet verilen vergi ziyaı ve cezası uzlaşmaya konu edilemez.
3
75247524 sayılı Kanun (Temmuz 20242024) değişikliğini dikkate alın.
Kurumlar Vergisi aslı uzlaşma dışı, sadece cezası uzlaşma içidir.
Yeni düzenleme ile 'vergiler' ibaresi uzlaşma maddelerinden çıkarılmış, sadece cezalar kapsamda bırakılmıştır.

Anahtar Kavram

Vergi Aslı ve Kaçakçılık Fiillerinin Uzlaşma Kapsamı Dışında Kalması
Tahmini Süre:2m 0s
Bu soruyu puanla

Konular

Uzlaşma (Tarhiyat Öncesi ve Tarhiyat Sonrası)

Bu konudan daha fazla soru