Vergi sistemlerinde; devletin çeşitli sosyal ve ekonomik amaçlarla vazgeçtiği gelirleri ifade eden vergi harcamaları ile mükelleflerin vergiye karşı geliştirdikleri yasal veya yasal olmayan tepkiler sonucunda vergi matrahının daralması "vergi erozyonu" (aşınması) kavramı ile açıklanmaktadır.
Buna göre, vergi erozyonu ile ilgili aşağıdaki ifadelerden hangisi doğrudur?
- AVergi erozyonu, sadece mükelleflerin sübjektif tepkilerinden kaynaklanan ve vergi idaresinin kontrolü dışında gelişen bir süreçtir.
- BVergi harcamaları yoluyla matrahın daralması, vergi erozyonuna yol açsa da vergi kapasitesinin kullanım oranını etkilemez.
- Vergi erozyonu, kanuni (görünürdeki) vergi oranları ile efektif (gerçek) vergi oranları arasındaki sapmanın temel nedenlerinden biridir.Cevap
- DVergi erozyonunun artması, vergi gayretinin (çabasının) maksimize edildiğini ve vergi sınırına ulaşıldığını gösterir.
- EVergi erozyonu, yalnızca dolaylı vergilerde görülen ve vergi yansıması mekanizmasıyla telafi edilen bir durumdur.
Cevap
Vergi erozyonu, kanuni (görünürdeki) vergi oranları ile efektif (gerçek) vergi oranları arasındaki sapmanın temel nedenlerinden biridir.
Vergi erozyonu, vergi matrahının yasal nedenlerle (vergi harcamaları) veya mükellef tepkileriyle daralmasıdır. Matrah daraldığında, vergi kanunlarında belirlenen nominal (kanuni) oranlar aynı kalsa dahi, mükellefin elde ettiği toplam gerçek gelir üzerinden ödediği verginin oranı (efektif oran) azalır. Bu durum, kanuni oran ile efektif oran arasındaki makasın açılmasına neden olan temel unsurdur.
Adım Adım Çözüm
Anahtar Kavram
Vergi Erozyonu ve Vergi Oranları İlişkisi