Examkin

Soru

Zorluk: ZorVergi Sınırı ve Laffer Eğrisi

Arz yönlü iktisat (supply-side economics) yaklaşımının temel araçlarından biri olan Laffer Eğrisi analizine göre, vergi oranlarının toplam vergi hasılatını maksimize eden optimal noktayı (t∗t^*) aşarak "yasak bölge" (prohibitive range) olarak adlandırılan alana geçmesi durumunda, vergi oranındaki marjinal bir artışın toplam vergi hasılatını azaltmasının temel nedeni aşağıdakilerden hangisidir?

  1. Vergi matrahının vergi oranındaki artışa karşı esnekliğinin birden büyük olması (E>1E > 1) nedeniyle matrahın, vergi oranındaki artıştan daha yüksek bir oranda daralması.Cevap
  2. B
    Vergi oranındaki artışın yarattığı gelir etkisinin ikame etkisinden daha baskın hale gelerek bireylerin boş zaman tercihlerini azaltması.
  3. C
    Vergi matrahının vergi oranına karşı tam inelastik (E=0E = 0) olması nedeniyle vergi kaçakçılığının maliyetinin azalması.
  4. D
    Vergi kapasitesinin mutlak sınıra ulaşması sonucunda vergi gayretinin sıfıra inerek vergi erozyonunu durdurması.
  5. E
    Vergi oranındaki artışın vergi yansıması (shifting) olanaklarını tamamen ortadan kaldırarak verginin efektif yükünü kanuni yükün altına düşürmesi.

Cevap

Vergi matrahının vergi oranındaki artışa karşı esnekliğinin birden büyük olması nedeniyle matrahın, vergi oranındaki artıştan daha yüksek bir oranda daralması.
Laffer Eğrisi'ne göre, toplam vergi hasılatı R=t×BR = t \times B (Oran ×\times Matrah) formülü ile hesaplanır. Yasak bölgede (prohibitive range), vergi oranı arttığında bireylerin çalışma ve yatırım şevki kırılır (ikame etkisi), vergi kaçakçılığı ve vergiden kaçınma eğilimleri artar. Bu durum vergi matrahının (BB), vergi oranındaki (tt) artıştan çok daha yüksek bir oranda küçülmesine yol açar. Matematiksel olarak matrahın vergi oranına karşı esnekliğinin birden büyük (E>1E > 1) olması, paydaki daralmanın paydadaki artıştan fazla olduğunu ve sonuç olarak toplam çarpımın (hasılatın) azaldığını gösterir.

Adım Adım Çözüm

1
Eğri üzerindeki konumun belirlenmesi
t>t∗t > t^* aralığı (Yasak Bölge)
Soruda vergi oranının optimal noktayı aştığı ve yasak bölgede olduğu belirtilmiştir.
2
Vergi hasılatı denkleminin analizi
Hasılat (RR) = Vergi Oranı (tt) ×\times Vergi Matrahı (BB)
Toplam hasılat, oran ve matrahın çarpımına eşittir. Hasılatın azalması için matrahtaki (B) azalış oranının, vergi oranındaki (t) artış oranından büyük olması gerekir.
3
Esneklik (EE) ve davranışsal tepki analizi
E>1E > 1 (Esnek matrah)
Yasak bölgede ikame etkisi gelir etkisinden büyüktür. Vergi oranındaki artış; bireyleri çalışmak yerine boş zamanı tercih etmeye (ikame etkisi), yasal yollarla vergiden kaçınmaya veya yasa dışı yollarla vergi kaçırmaya sevk eder. Bu davranışsal tepkiler matrahı oransal olarak vergiden daha fazla daraltır.

Anahtar Kavram

Laffer Eğrisi'nde Yasak Bölge ve Matrah Esnekliği

Daha Fazla Pratik

Laffer Eğrisi'nin en tepe noktasında (t∗t^*) vergi matrahının vergi oranına göre esnekliğinin tam olarak kaça (E=1E=1) eşit olduğunu inceleyiniz.
Tahmini Süre:1m 30s
Bu soruyu puanla

Konular

Vergi Sınırı ve Laffer Eğrisi

Bu konudan daha fazla soru