Maliye teorisinde, bir mükellefin vergi kanunlarına aykırı bir davranışta bulunmadan, vergi doğuran olayın kapsamı dışında kalmak amacıyla iktisadi kararlarını değiştirmesi durumuna ilişkin aşağıdaki ifadelerden hangisi söylenebilir?
- ABu eylem, vergi hukukunda bir suç tipi olarak düzenlenmiş olup hapis cezası yaptırımına bağlanmıştır.
- BBu durum, vergi borcu doğduktan sonra vergi yükünün fiyat mekanizması aracılığıyla başkalarına devredilmesidir.
- Mükellefin bu tutumu yasaldır ancak devletin vergi matrahının erozyona uğramasına ve toplam vergi gelirlerinin azalmasına yol açar.Cevap
- DBu eylem, sadece vergi kanunlarında yer alan istisna ve muafiyet gibi objektif yasal düzenlemelerden yararlanılması durumudur.
- EVergi borcu ödendikten sonra, mükellefin psikolojik olarak hissettiği vergi yükünün hafifletilmesi sürecidir.
Cevap
Mükellefin vergi kanunlarına aykırı davranmadan vergi doğuran olayı engellemesi yasal bir tutumdur (vergiden kaçınma) ancak bu durum devletin vergi matrahının erozyona uğramasına neden olur.
Vergiden kaçınma, mükelleflerin vergi kanunlarının lafzına uygun hareket ederek iktisadi tercihlerini (örneğin tüketimlerini azaltarak veya başka alanlara yatırım yaparak) vergi dışı kalacak şekilde düzenlemeleridir. Bu eylem yasal bir hak kullanımı veya serbest tercihtir; herhangi bir yaptırımı yoktur ancak devlet açısından vergi matrahının aşınması (erozyon) ve vergi kaybı anlamına gelir.
Adım Adım Çözüm
Anahtar Kavram
Vergiden Kaçınma ve Vergi Erozyonu