Examkin

Soru

Zorluk: OrtaVergi Erozyonu (Aşınması)

Vergi sistemlerinde vergi matrahının yasal hükümler, mükellef tercihleri veya yasa dışı yollarla daralması 'vergi erozyonu' (aşınması) olarak tanımlanmaktadır. Buna göre, aşağıdakilerden hangisi vergi erozyonuna yol açan unsurlardan biri olan ve devletin belirli sosyal veya ekonomik amaçlarla vergi alacağından vazgeçmesiyle ortaya çıkan 'vergi harcaması' (tax expenditure) kavramına örnek teşkil eder?

  1. A
    Vergi kanunlarındaki boşluklardan yararlanılarak vergi planlaması yapılması ve toplam vergi yükünün minimize edilmesi
  2. B
    Vergi oranlarının aşırı yükselmesi sonucu mükelleflerin çalışma sürelerini azaltarak boş zamanı çalışmaya tercih etmesi
  3. Teknolojik gelişimi desteklemek amacıyla Ar-Ge merkezlerine sağlanan beş yıl süreli vergi muafiyetiCevap
  4. D
    Ticari kazançların bir kısmının fatura düzenlenmeyerek kayıt dışı bırakılması ve matrahın gizlenmesi
  5. E
    Vergi borçlarının ödenmemesi amacıyla mükelleflerin toplu olarak vergi idaresine karşı tepki göstermesi

Cevap

Teknolojik gelişimi desteklemek amacıyla Ar-Ge merkezlerine sağlanan beş yıl süreli vergi muafiyeti seçeneği doğru cevaptır.
Doğru cevap olan seçenekte belirtilen Ar-Ge muafiyeti, yasama organının teknolojik gelişimi teşvik etmek amacıyla bilinçli olarak getirdiği bir düzenlemedir. Bu tür düzenlemeler literatürde 'vergi harcaması' (tax expenditure) olarak tanımlanır ve yasal yollarla vergi matrahının daralmasına, dolayısıyla vergi erozyonuna (aşınmasına) neden olur.

Adım Adım Çözüm

1
Vergi erozyonu türlerini sınıflandırma
Vergi erozyonu; yasal nedenler (vergi harcamaları), yasa dışı nedenler (vergi kaçırma) ve mükellef davranışları (vergiden kaçınma) olarak üçe ayrılır.
Soruda istenen 'vergi harcaması' kavramının hangi grupta yer aldığını belirlemek gerekir.
2
Vergi harcaması kavramını analiz etme
Vergi harcaması, devletin sosyal veya ekonomik amaçlarla yasalar aracılığıyla (istisna, muafiyet, indirim) vergi gelirinden vazgeçmesidir.
Seçenekler arasından devletin iradi olarak getirdiği yasal bir teşvik düzenlemesini bulmak hedeflenir.
3
Seçenekleri karşılaştırma
Ar-Ge merkezlerine tanınan muafiyet yasal bir teşviktir; diğerleri ise mükellef tepkisi veya yasa dışı eylemlerdir.
Tanıma tam uyan seçeneği işaretlemek için diğer matrah daraltıcı unsurlardan ayırt edilmelidir.

Anahtar Kavram

Vergi Erozyonu ve Vergi Harcaması İlişkisi
Tahmini Süre:1m 15s
Bu soruyu puanla

Konular

Vergi Erozyonu (Aşınması)

Bu konudan daha fazla soru