Examkin

Soru

Zorluk: Çok zorFiili (Gerçek/Efektif) Vergi Yükü

Bir gelir vergisi mükellefinin bir takvim yılına ilişkin mali verileri aşağıda sunulmuştur:

Mali KalemTutar (TL)
Yıllık Gayrisafi Gelir1.000.0001.000.000
Vergi Dışı Bırakılan Kazanç (İstisna ve Muafiyetler)200.000200.000
Kanuni Vergi Oranı%25
Ödenen Verginin İleriye Doğru Yansıtılma Oranı%30
Diğer Mükelleflerden Bu Mükellefe Yansıyan Vergi Tutarı20.00020.000

Buna göre, söz konusu mükellefin bu dönemdeki fiili (gerçek/efektif) vergi yükü yüzde kaçtır?

  1. %16Cevap
  2. B
    %20
  3. C
    %25
  4. D
    %14
  5. E
    %17,5

Cevap

Mükellefin fiili vergi yükü %16'dır.
Doğru sonuç olan %16'ya ulaşmak için şu formül kullanılır: FiiliVergiYu¨ku¨=(O¨denenVergi−YansıtılanVergi+YansıyanVergi)/GayrisafiGelirFiili Vergi Yükü = (Ödenen Vergi - Yansıtılan Vergi + Yansıyan Vergi) / Gayrisafi Gelir. Bu soruda mükellef 200.000200.000 TL vergi ödemiş, bunun 60.00060.000 TL'sini yansıtmış ve dışarıdan 20.00020.000 TL yüke maruz kalmıştır. Dolayısıyla pay kısmındaki net tutar 160.000160.000 TL'dir. Bu tutar 1.000.0001.000.000 TL olan gayrisafi gelire oranlandığında %16 sonucuna ulaşılır.

Adım Adım Çözüm

1
Vergi matrahının belirlenmesi
1.000.000−200.000=800.0001.000.000 - 200.000 = 800.000 TL
Vergi, gayrisafi gelir üzerinden değil, istisna ve muafiyetler düşüldükten sonra kalan safi tutar (matrah) üzerinden hesaplanır.
2
Ödenen kanuni vergi tutarının hesaplanması
800.000×0,25=200.000800.000 \times 0,25 = 200.000 TL
Mükellefin vergi idaresine ödediği (yansıma öncesi) toplam vergi borcu.
3
Dışarıya yansıtılan vergi tutarının hesaplanması
200.000×0,30=60.000200.000 \times 0,30 = 60.000 TL
Mükellef, ödediği verginin bir kısmını fiyat mekanizması aracılığıyla başkalarına devretmiştir.
4
Mükellefin katlandığı net vergi yükünün (payın) belirlenmesi
200.000−60.000+20.000=160.000200.000 - 60.000 + 20.000 = 160.000 TL
Mükellefin kendi üzerinde kalan vergiye (140.000140.000 TL), başkalarından kendisine yansıyan tutar (20.00020.000 TL) eklenir.
5
Fiili vergi yükü oranının hesaplanması
(160.000/1.000.000)×100=(160.000 / 1.000.000) \times 100 = %16
Fiili vergi yükü, katlanılan toplam net yükün toplam gayrisafi gelire bölünmesiyle bulunur.

Anahtar Kavram

Fiili (Gerçek) Vergi Yükü Formülü
Bu soruyu puanla

Konular

Fiili (Gerçek/Efektif) Vergi Yükü

Bu konudan daha fazla soru