Maliye teorisinde 'vergiden kaçınma' (tax avoidance); mükelleflerin vergi kanunlarının lafzına (sözüne) uygun hareket ederek, vergi doğuran olayın gerçekleşmesini engellemesi veya vergi borcunu azaltacak iktisadi kararlar almasıdır. Bu eylemin hukuki mahiyeti, diğer mükellef tepkileriyle farkı ve makro-mali sonuçları göz önüne alındığında, aşağıdakilerden hangisi doğrudur?
- Mükellefin vergi kanunlarının sunduğu yasal imkânları kullanarak vergi borcunu azaltması eylemi; vergi hukukuna aykırılık teşkil etmez ve cezai yaptırıma tabi değildir, ancak toplam vergi matrahını daraltarak vergi hasılatında azalmaya yol açar.Cevap
- BVergi kanunlarına açıkça aykırı hareket ederek, vergi doğuran olayın gizlenmesi veya gerçek dışı beyanlarda bulunulması suretiyle vergi borcunun ödenmemesi durumudur ve hapis gibi cezai yaptırımları mevcuttur.
- CÖdenen verginin fiyat mekanizması aracılığıyla mal veya hizmet bedeline eklenerek başka kişilere devredilmesi sürecidir; bu eylem vergi borcunu ortadan kaldırmaz, sadece vergi yükünün subjektif hissedilmesini engeller.
- DKanun koyucunun sosyal veya ekonomik politikalar gereği belirli mükellef gruplarını vergi dışı bırakmasıdır; mükellefin aktif bir çabasından ziyade kanunla tanınan bir statüyü ifade eder.
- EÖzel hukuk sözleşmelerinin ve formlarının kötüye kullanılması yoluyla vergi doğuran olayın gerçek mahiyetinin gizlenmesi işlemidir ve 'hakkın kötüye kullanılması' ilkesi gereği vergi kaçakçılığı kapsamında değerlendirilir.
Cevap
Vergiden kaçınma, yasal çerçevede kalarak vergi borcunu azaltma eylemidir ve makro düzeyde vergi matrahının aşınmasına neden olur.
Vergiden kaçınma, mükellefin vergi kanunlarına aykırı bir fiilde bulunmaksızın, vergi yükünü azaltacak iktisadi kararlar almasıdır. Bu durum yasal bir davranış olduğu için cezalandırılmaz; ancak devlet açısından vergi matrahının aşınması ve hasılat kaybı (vergi erozyonu) gibi olumsuz makro-mali sonuçlar doğurur.
Adım Adım Çözüm
Anahtar Kavram
Vergiden Kaçınmanın Yasallığı ve Mali Etkisi
Tahmini Süre:3m 0s