Vergi erozyonu (aşınması); vergi matrahının yasal düzenlemeler veya mükellef tepkileri sonucunda daralarak vergi gelirlerinin potansiyelin altında kalması sürecidir. Bu sürecin en önemli bileşenlerinden biri olan 'vergi harcaması' (tax expenditure) kavramı ile ilgili aşağıdaki ifadelerden hangisi yanlıştır?
- AVergi kanunlarında yer alan muafiyet, istisna, indirim ve vergi iadesi gibi uygulamaları kapsayan geniş bir kavramdır.
- BVergi harcamaları, yasama organı tarafından belirli ekonomik ve sosyal politikaları teşvik etmek amacıyla bilinçli olarak vergi sistemine dahil edilir.
- Vergi kaçakçılığı (vergi ziyaı), vergi matrahını aşındıran bir unsur olduğu için maliye literatüründe bir 'vergi harcaması' olarak kabul edilir.Cevap
- DVergi harcamalarının genişlemesi, vergi tabanının daralmasına ve dolayısıyla vergi sisteminin gelir toplama kapasitesinin fiili düzeyde zayıflamasına yol açabilir.
- EVergi harcamaları, mükelleflerin üzerindeki fiili (efektif) vergi yükünün, kanuni vergi yükünden daha düşük gerçekleşmesine neden olan temel faktörlerden biridir.
Cevap
Vergi kaçakçılığının (vergi ziyaı) vergi harcaması kapsamında yer aldığına dair ifade yanlıştır; çünkü vergi harcaması sadece yasal düzenlemelerle vazgeçilen gelirleri ifade eder.
Vergi harcaması kavramı, sadece yasama organı tarafından kabul edilen ve vergi kanunlarında açıkça yer alan (muafiyet, istisna, indirim gibi) düzenlemeler nedeniyle devletin almaktan vazgeçtiği gelirleri ifade eder. Vergi kaçakçılığı (vergi ziyaı) ise vergi kanunlarına aykırı, yasa dışı bir eylemdir. Her ikisi de vergi erozyonuna (matrah aşınmasına) neden olsa da, kaçakçılık bir 'vergi harcaması' kalemi olarak kabul edilemez.
Adım Adım Çözüm
Anahtar Kavram
Vergi Erozyonu ve Vergi Harcaması Ayrımı
Daha Fazla Pratik
Vergi erozyonu ile vergi kapasitesi ve vergi gayreti arasındaki ilişkiyi inceleyen soruları çözerek konuyu pekiştirebilirsiniz.
Tahmini Süre:1m 0s