Examkin

Soru

Zorluk: ZorVergi Sınırı ve Laffer Eğrisi

Laffer Eğrisi analizine göre, vergi oranlarının toplam vergi hasılatını maksimize eden noktadan daha yüksek bir seviyeye çıkarılması durumunda (yasak bölge), vergi hasılatında görülen düşüşün matematiksel ve davranışsal temeli ile ilgili aşağıdaki ifadelerden hangisi doğrudur?

  1. Vergi oranındaki oransal artışın, vergi matrahında daha büyük bir oransal azalışa yol açması (∣ϵB,t∣>1| \epsilon_{B,t} | > 1) ve ikame etkisinin gelir etkisine baskın gelmesidir.Cevap
  2. B
    Gelir etkisinin ikame etkisinden daha güçlü olması nedeniyle bireylerin azalan harcanabilir gelirlerini korumak amacıyla çalışma gayretlerini artırmasıdır.
  3. C
    Vergi matrahının vergi oranına karşı tam esneksiz (∣ϵB,t∣=0| \epsilon_{B,t} | = 0) olması nedeniyle vergi oranındaki artışların toplam hasılat üzerinde etkisiz kalmasıdır.
  4. D
    Vergi oranlarındaki artışın vergi kapasitesini artırmasına rağmen, vergi gayretinin bu artışa paralel olarak düşmesi sonucu hasılatın azalmasıdır.
  5. E
    Mükelleflerin sadece yasal yollardan vergiden kaçınma (tax avoidance) faaliyetlerini azaltıp, tamamen vergi kaçakçılığına (tax evasion) yönelmeleridir.

Cevap

Vergi oranındaki oransal artışın, vergi matrahında daha büyük bir oransal azalışa yol açması ve ikame etkisinin baskın gelmesidir.
Laffer Eğrisi'nin 'yasak bölge' olarak adlandırılan kısmında, vergi oranlarındaki artışa vergi mükelleflerinin verdiği tepki oldukça şiddetlidir. Bu bölgede vergi matrahının vergi oranına karşı esnekliği mutlak değerce birden büyüktür (∣ϵB,t∣>1| \epsilon_{B,t} | > 1). Bu durum, vergi oranındaki %1'lik bir artışın, vergi matrahında %1'den daha fazla bir azalışa neden olduğu anlamına gelir. Davranışsal olarak ise, yüksek vergi oranları iş yapma isteğini kırarak bireyleri boş zamana yöneltir; yani ikame etkisi gelir etkisine üstün gelir.

Adım Adım Çözüm

1
Toplam vergi hasılatı (RR) fonksiyonunu tanımlayın.
R=t×B(t)R = t \times B(t) (Burada tt vergi oranı, BB ise vergi matrahıdır).
Hasılatın hangi değişkenlere bağlı olduğunu anlamak gerekir.
2
Yasak bölgedeki (prohibitive range) hasılat değişimini inceleyin.
Vergi oranı arttığında (dt>0dt > 0), hasılat azalmaktadır (dR/dt<0dR/dt < 0).
Laffer Eğrisi'nin tepe noktasından sonraki kısmın özelliğidir.
3
Matematiksel esneklik şartını belirleyin.
dR/dt=B+t(dB/dt)<0dR/dt = B + t(dB/dt) < 0 olması için t/B×∣dB/dt∣>1t/B \times |dB/dt| > 1 olmalıdır, yani ∣ϵB,t∣>1| \epsilon_{B,t} | > 1.
Hasılatın düşmesi için matrahtaki daralmanın vergi oranındaki artıştan daha şiddetli olması gerekir.
4
Davranışsal tepkiyi (ikame ve gelir etkileri) analiz edin.
Yüksek vergi oranlarında bireyler çalışma yerine boş zamanı tercih eder (İkame etkisi > Gelir etkisi).
Vergi oranlarındaki artışın vergi sonrası getiri oranını düşürmesi bireyleri iktisadi faaliyetlerden uzaklaştırır.

Anahtar Kavram

Laffer Eğrisi ve Vergi Matrahı Esnekliği
Tahmini Süre:2m 0s
Bu soruyu puanla

Konular

Vergi Sınırı ve Laffer Eğrisi

Bu konudan daha fazla soru