Examkin

Soru

Zorluk: Çok zorKatma Değer Vergisi (KDV): Vergiyi Doğuran Olay, Matrah ve Oranlar

A Danışmanlık A.Ş., bir kamu kurumuna sunduğu teknik danışmanlık hizmeti için 1010 Mart 20262026 tarihinde 600.000600.000 TL tutarında bir fatura düzenleyerek karşı tarafa iletmiştir. Söz konusu hizmetin fiilen tamamlanma tarihi 2525 Nisan 20262026 olup, hizmet bedeli ve vergi tutarı 1010 Mayıs 20262026 tarihinde tahsil edilmiştir. Fatura içeriğinde ayrıca 20.00020.000 TL tutarında bir vade farkı hesaplanmış; ancak işletme kayıtlarında yer alan 10.00010.000 TL’lik ticari iskonto, müşteri ile yapılan anlaşma gereği fatura üzerinde ayrıca gösterilmemiştir. Kamu kurumu, ilgili mevzuat gereği bu hizmet türünde 5/105/10 oranında KDV tevkifatı yapmakla yükümlüdür.

Bu bilgilere göre, 30653065 sayılı Katma Değer Vergisi Kanunu hükümleri çerçevesinde, vergiyi doğuran olayın meydana geldiği tarih ve satıcı firmanın bu işlem üzerinden beyan etmesi gereken (tevkifat sonrası) Katma Değer Vergisi (KDV) tutarı aşağıdakilerden hangisidir? (KDV oranı %20\%20 olarak uygulanacaktır.)

  1. 1010 Mart 20262026 / 62.00062.000 TLCevap
  2. B
    2525 Nisan 20262026 / 62.00062.000 TL
  3. C
    1010 Mart 20262026 / 124.000124.000 TL
  4. D
    1010 Mart 20262026 / 60.00060.000 TL
  5. E
    1010 Mayıs 20262026 / 62.00062.000 TL

Cevap

1010 Mart 20262026 tarihinde vergiyi doğuran olay gerçekleşmiş olup, satıcının beyan edeceği tutar 62.00062.000 TL'dir.
Vergiyi doğuran olay, hizmetin tamamlanmasından önce fatura düzenlendiği için fatura tarihi olan 1010 Mart 20262026 tarihinde meydana gelmiştir. Matrah hesaplanırken, kanun gereği vade farkı bedele eklenmiştir (600.000+20.000=620.000600.000 + 20.000 = 620.000 TL). Faturada ayrıca gösterilmeyen iskonto ise matrahtan indirilmemiştir. %20\%20 oranındaki toplam verginin (124.000124.000 TL) yarısı (5/105/10) kamu kurumu tarafından tevkif edildiğinden, satıcı firmanın 11 No'lu KDV beyannamesinde beyan edeceği tutar kalan 62.00062.000 TL'dir.

Adım Adım Çözüm

1
Vergiyi Doğuran Olaya (VDO) karar verilmesi
VDO Tarihi: 1010 Mart 20262026
30653065 sayılı Kanun'un 10/b10/b maddesi uyarınca, mal teslimi veya hizmet ifasından önce fatura düzenlenmesi halinde, faturada gösterilen miktarla sınırlı olmak üzere fatura düzenlendiği anda VDO gerçekleşir.
2
KDV Matrahının hesaplanması
Matrah: 620.000620.000 TL
Hizmet bedeli (600.000600.000 TL) ve vade farkı (20.00020.000 TL) matraha dahildir. Fatura üzerinde ayrıca gösterilmeyen iskontolar (10.00010.000 TL) matrahtan düşülemez.
3
Hesaplanan KDV ve Tevkifat tutarlarının bulunması
Hesaplanan KDV: 124.000124.000 TL, Tevkifat: 62.00062.000 TL
620.000×%20=124.000620.000 \times \%20 = 124.000 TL toplam vergi; bunun 5/105/10’u (62.00062.000 TL) alıcı tarafından tevkif edilir.
4
Satıcının beyan edeceği tutarın hesaplanması
Beyan Edilecek KDV: 62.00062.000 TL
Toplam hesaplanan vergiden tevkif edilen kısım çıkarılarak satıcının (tevkifat sonrası) beyan edeceği vergi tutarına ulaşılır.

Anahtar Kavram

KDV'de Fatura Düzenlenmesinin Vergiyi Doğuran Olaya Etkisi ve Matrah Unsurları
Tahmini Süre:3m 0s
Bu soruyu puanla

Konular

Katma Değer Vergisi (KDV): Vergiyi Doğuran Olay, Matrah ve Oranlar

Bu konudan daha fazla soru