Vergi mükellefi (A) A.Ş., yılı Mart ayı vergilendirme dönemine ilişkin yasal defterlerine şu verileri kaydetmiştir:
| İşlem Türü | Matrah / Bedel (TL) |
|---|---|
| Yurt İçi Teslimler ( KDV) | |
| İhracat Teslimleri (Tam İstisna) | |
| Hurda ve Atık Teslimi (KDV m. -g - Kısmi İstisna) |
Mükellefin aynı döneme ait alış ve giderlerine ilişkin KDV verileri ise şöyledir:
- İşletme faaliyetlerinin bütününe yönelik genel yönetim giderleri için ödenen "ortak" KDV: TL
- Şirket faaliyetlerinde kullanılmak üzere satın alınan ve aktife kaydedilen binek otomobil için ödenen KDV: TL
- İhracat teslimlerinin üretimi için doğrudan yüklenilen KDV: TL
- tarihli bir hammadde alım faturasına ait olan ve bu dönemde deftere kaydedilen KDV: TL
- Önceki dönemden devreden KDV: TL
Bu verilere göre, (A) A.Ş.'nin Mart döneminde indirim konusu yapabileceği toplam KDV tutarı kaç TL'dir?
- Cevap
- B
- C
- D
- E
Cevap
TL tutarındaki KDV indirim konusu yapılabilir.
Doğru sonuç, indirimi yasal olarak mümkün olan kalemlerin toplanmasıyla elde edilir. Ortak giderlere ilişkin KDV'nin sadece vergiye tabi ve tam istisna kapsamındaki işlemlere isabet eden kısmı () indirilebilir. İhracat teslimleri tam istisna olduğu için buna ilişkin doğrudan yüklenilen TL'nin tamamı indirilebilir. Önceki dönemden devreden TL de eklendiğinde toplam TL'ye ulaşılır. Binek otomobil ve süresi geçmiş fatura KDV'leri KDV Kanunu'nun ilgili maddeleri gereği indirim konusu yapılamaz.
Adım Adım Çözüm
Anahtar Kavram
KDV İndiriminde Kısmi İstisna Oranlaması ve İndirim Süresi Sınırı
Tahmini Süre:3m 0s