Laffer Eğrisi analizine göre, vergi oranlarının toplam vergi hasılatını maksimize eden opt… — KPSS Maliye

Laffer Eğrisi analizine göre, vergi oranlarının toplam vergi hasılatını maksimize eden optimal oranı ( $t^*$ ) aşarak "yasak bölge" (prohibitive range) olarak adlandırılan alana geçmesi durumunda vergi hasılatının azalmaya başlamasının temel gerekçesi aşağıdakilerden hangisidir?

Vergi matrahının vergi oranına karşı esnekliğinin mutlak değerce $1$ 'den büyük olması nedeniyle matrahtaki daralmanın oran artışından daha yüksek gerçekleşmesiCevap
B
Gelir etkisinin ikame etkisinden daha güçlü hale gelerek mükelleflerin vergi sonrası net gelirlerini korumak amacıyla çalışma sürelerini artırmaları
C
Vergi oranlarındaki artışın, vergi kapasitesi ile fiili vergi yükü arasındaki farkı tamamen kapatarak vergi gayretini maksimize etmesi
D
Vergi oranındaki yüzde değişimin, vergi matrahındaki yüzde değişimden daha büyük olması nedeniyle toplam hasılatın artış trendini koruması
E
Artan vergi oranlarının bireylerin marjinal tasarruf eğilimini yükselterek vergi erozyonunu otomatik olarak dengelemesi

Cevap

Vergi matrahının vergi oranına karşı esnekliğinin mutlak değerce 1'den büyük olması nedeniyle matrahtaki daralmanın oran artışından daha yüksek gerçekleşmesi

Laffer Eğrisi analizinde vergi hasılatı, vergi oranı (

t

) ile vergi matrahının (

B

) çarpımına eşittir. Optimal nokta olan

t^*

seviyesinde vergi matrahının vergi oranına karşı esnekliği mutlak değerce

1

'e eşittir. Bu noktadan sonra (yasak bölgede), vergi oranındaki her bir birimlik artış, vergi matrahında daha yüksek bir yüzdeyle daralmaya (çalışma isteğinin azalması, kaçınma, kaçakçılık) neden olur. Matematiksel olarak matrah esnekliğinin

1

'den büyük olması, orandaki artışın yarattığı olumlu etkinin, matrahtaki daralmanın yarattığı olumsuz etkiyi telafi edememesi ve toplam hasılatın düşmesi anlamına gelir.

Adım Adım Çözüm

Vergi hasılatı fonksiyonunu tanımla

R = t \times B(t)

(Burada

R

hasılat,

t

vergi oranı,

B

ise vergi matrahıdır)

Hasılatın oran ve matrah arasındaki ilişkiye dayandığını anlamak için

Hasılatın vergi oranına göre türevini analiz et

\frac{dR}{dt} = B + t \times \frac{dB}{dt}

Orandaki değişimin hasılat üzerindeki net etkisini ölçmek için

Yasak bölge şartını uygula

\frac{dR}{dt} < 0 \Rightarrow B + t \times \frac{dB}{dt} < 0 \Rightarrow \left| \frac{t}{B} \times \frac{dB}{dt} \right| > 1

Yasak bölgede hasılat azaldığı için türevin negatif olması gerektiğini ve bunun matrah esnekliğinin 1'den büyük olması anlamına geldiğini kanıtlamak için

Anahtar Kavram

Laffer Eğrisi ve Vergi Matrahı Esnekliği

Tahmini Süre:1m 30s

Soru

Cevap

Adım Adım Çözüm

Anahtar Kavram

Sık Yapılan Hatalar

Konular

Bu konudan daha fazla soru