Examkin

Soru

Zorluk: ZorKatma Değer Vergisi (KDV): Vergiyi Doğuran Olay, Matrah ve Oranlar

Bir toptancı işletme, 400.000400.000 TL bedelli bir malın satışı için 1515 Mart 20262026 tarihinde faturayı düzenlemiş, söz konusu malı ise 2020 Mart 20262026 tarihinde alıcıya teslim etmiştir. Satış faturası üzerinde %10\%10 oranında ticari iskonto uygulanmış, ayrıca alıcıdan 15.00015.000 TL vade farkı ve geri verilmesi mutat olmayan ambalaj malzemeleri için 5.0005.000 TL bedel tahsil edilmiştir.

30653065 sayılı Katma Değer Vergisi Kanunu hükümlerine göre, bu işleme ilişkin vergiyi doğuran olay ve KDV matrahı ile ilgili aşağıdaki ifadelerden hangisi doğrudur?

  1. Vergiyi doğuran olay 1515 Mart 20262026 tarihinde gerçekleşmiş olup KDV matrahı 380.000380.000 TL'dir.Cevap
  2. B
    Vergiyi doğuran olay malın fiilen teslim edildiği 2020 Mart 20262026 tarihinde gerçekleşmiş olup KDV matrahı 380.000380.000 TL'dir.
  3. C
    Fatura üzerinde gösterilen ticari iskonto matrahtan indirilemeyeceği için vergiyi doğuran olay tarihindeki matrah 420.000420.000 TL'dir.
  4. D
    Vade farkı ve ambalaj bedeli matraha dahil edilmez, bu nedenle %10\%10 oranında KDV uygulanacak matrah 360.000360.000 TL'dir.
  5. E
    Vergiyi doğuran olay malın teslimiyle gerçekleşir ve sadece ana bedel üzerinden %20\%20 oranında KDV hesaplanması gerekir.

Cevap

Vergiyi doğuran olay faturanın düzenlendiği 1515 Mart 20262026 tarihinde gerçekleşmiştir ve KDV matrahı 380.000380.000 TL olarak hesaplanmalıdır.
KDV Kanunu'nun 1010. maddesine göre faturanın mal tesliminden önce düzenlenmesi vergiyi doğuran olayı fatura tarihine çeker. Matrah belirlenirken ise fatura üzerindeki ticari iskontolar düşülürken, vade farkı ve geri verilmesi mutat olmayan ambalaj bedelleri matraha dahil edilir. Bu durumda 400.000−40.000+15.000+5.000=380.000400.000 - 40.000 + 15.000 + 5.000 = 380.000 TL matrah ve 1515 Mart tarihi doğru birleşimdir.

Adım Adım Çözüm

1
Vergiyi doğuran olayın zamanını tespit etme
Vergiyi doğuran olay 1515 Mart 20262026 tarihinde gerçekleşmiştir.
30653065 sayılı KDV Kanunu'nun 10/b10/b maddesi uyarınca, malın tesliminden önce fatura düzenlenmesi halinde, faturada gösterilen miktarla sınırlı olmak üzere fatura düzenlendiği anda vergiyi doğuran olay gerçekleşir.
2
Matrahın unsurlarını hesaplama
Net Bedel: 360.000360.000 TL, İlave Unsurlar: 20.00020.000 TL, Toplam Matrah: 380.000380.000 TL.
Matraha dahil unsurlar (Madde 2424): Vade farkı (15.00015.000) ve ambalaj bedeli (5.0005.000). Matrahtan indirilecek unsurlar (Madde 2525): Faturada gösterilen ticari iskonto (400.000×%10=40.000400.000 \times \%10 = 40.000). Hesaplama: 400.000−40.000+15.000+5.000=380.000400.000 - 40.000 + 15.000 + 5.000 = 380.000 TL.

Anahtar Kavram

KDV'de Vergiyi Doğuran Olay ve Matrahın Belirlenmesi

Daha Fazla Pratik

KDV matrahına dahil edilmeyen 'kap ve ambalajlar' ile 'fiyat farkları' arasındaki ayrımı incelemek için KDV Kanunu Madde 24-25 karşılaştırması yapabilirsiniz.
Tahmini Süre:2m 0s
Bu soruyu puanla

Konular

Katma Değer Vergisi (KDV): Vergiyi Doğuran Olay, Matrah ve Oranlar

Bu konudan daha fazla soru