Bir beyaz eşya üreticisi işletme, 05 Haziran 2026 tarihinde bir bayisine aşağıdaki fatura detayları ile mal tesliminde bulunmuştur: | Fatura Kalemi | Tutar (TL) | | :--- | :--- | | Mal Bedeli (Liste Fiyatı) | 120.000 | | Ticari İskonto (\%10) | 12.000 | | Nakliye ve Sigorta Gideri | 8.000 | | Ambala

Bir beyaz eşya üreticisi işletme, 05 Haziran 2026 tarihinde bir bayisine aşağıdaki fatura … — KPSS Maliye

Bir beyaz eşya üreticisi işletme, $05$ Haziran $2026$ tarihinde bir bayisine aşağıdaki fatura detayları ile mal tesliminde bulunmuştur:

Fatura Kalemi	Tutar (TL)
Mal Bedeli (Liste Fiyatı)	$120.000$
Ticari İskonto ( $\%10$ )	$12.000$
Nakliye ve Sigorta Gideri	$8.000$
Ambalaj Gideri	$2.000$
Özel Tüketim Vergisi (ÖTV)	$21.600$

Söz konusu mallar $\%20$ oranında Katma Değer Vergisi'ne (KDV) tabi olduğuna göre, bu satış işlemi için hesaplanması gereken toplam KDV tutarı kaç TL'dir?

$27.920$ Cevap
B
$23.600$
C
$13.960$
D
$30.320$
E
$25.920$

Cevap

Hesaplanması gereken toplam KDV tutarı

27.920

TL'dir.

KDV matrahı hesaplanırken, öncelikle liste fiyatından faturada gösterilen ticari iskonto düşülür (

108.000

TL). Ardından işleme ilişkin nakliye, sigorta ve ambalaj gibi tüm yan giderler eklenir (

118.000

TL). Son olarak, teslim edilen malın tabi olduğu ÖTV tutarı da matraha dahil edilerek toplam matrah

139.600

TL olarak bulunur. Bu tutar üzerinden %20 KDV hesaplandığında sonuç

27.920

TL olmaktadır.

Adım Adım Çözüm

Net mal bedelinin hesaplanması

120.000 - 12.000 = 108.000

3065 sayılı KDV Kanunu'nun 25/a maddesi uyarınca, faturada gösterilen ticari iskontolar matraha dahil edilmez.

Yan giderlerin eklenmesi

108.000 + 8.000 + 2.000 = 118.000

KDV Kanunu'nun 24/a ve 24/c maddeleri uyarınca taşıma, sigorta ve ambalaj giderleri matraha dahildir.

Diğer vergilerin (ÖTV) eklenerek toplam matrahın bulunması

118.000 + 21.600 = 139.600

KDV Kanunu'nun 24/b maddesi uyarınca, teslim ve hizmet işlemlerine ilişkin hesaplanan vergi, resim ve harçlar (ÖTV gibi) KDV matrahına dahildir.

KDV tutarının hesaplanması

139.600 \times 0,20 = 27.920

Belirlenen toplam matrah üzerinden geçerli olan %20 vergi oranı uygulanır.

Anahtar Kavram

KDV Matrahının Belirlenmesi

Daha Fazla Pratik

KDV matrahına dahil olmayan unsurları pekiştirmek için 'Gecikme zammı ve faizlerin matrahtaki yeri' konusunu inceleyebilirsiniz.

Tahmini Süre:2m 0s

Soru

Cevap

Adım Adım Çözüm

Anahtar Kavram

Sık Yapılan Hatalar

Daha Fazla Pratik

Konular

Bu konudan daha fazla soru