Bir işletmenin dönem sonu mizan ve yardımcı kayıtları üzerinde yapılan inceleme neticesind… — KPSS Muhasebe

Bir işletmenin dönem sonu mizan ve yardımcı kayıtları üzerinde yapılan inceleme neticesinde, kısa vadeli borç yükümlülüklerine ilişkin aşağıdaki bilgilere ulaşılmıştır:

Borç Niteliği / İşlem Detayı	Tutar (TL)
İşletmenin $\%$ 70 sermaye payına sahip olduğu (X) İşletmesine olan ticari olmayan borcu	$115.000$
Yönetim faaliyetlerinde kullanılmak üzere alınan bilgisayar sistemleri nedeniyle satıcıya olan senetsiz borç	$45.000$
İşletme ortağından nakit olarak alınan borç (İşletmenin bu ortaktan $40.000$ TL senetsiz alacağı bulunmaktadır)	$160.000$
İşletme personeline ödenmesi gereken ancak henüz ödenmemiş net ücretler	$70.000$
İşletmenin faaliyet konusu olan ticari malların alımı nedeniyle satıcılara olan senetsiz borcu	$130.000$
Üretim departmanında kullanılan bir makinenin alımı nedeniyle verilen $6$ ay vadeli borç senedi	$50.000$
Dönem sonunda tahakkuk eden ancak vadesi gelmeyen ödenecek katma değer vergisi	$25.000$

Bu verilere göre, işletmenin dönem sonu bilançosunda " $33$ Diğer Borçlar" hesap grubunda raporlanacak toplam tutar kaç TL'dir?

A
400.000
440.000Cevap
C
465.000
D
570.000
E
345.000

Cevap

İşletmenin bilançosunda "33 Diğer Borçlar" grubunda raporlanacak toplam tutar

440.000

TL'dir.

İşletmenin ticari faaliyeti dışındaki tüm kısa vadeli borçları "33 Diğer Borçlar" grubunda toplanır. Buna göre; 331 Ortaklara Borçlar (

160.000

TL - netleştirme yapılmadan), 333 Bağlı Ortaklıklara Borçlar (

115.000

TL - %50'den fazla pay olduğu için), 335 Personele Borçlar (

70.000

TL) ve 336 Diğer Çeşitli Borçlar (

45.000 + 50.000 = 95.000

TL - bilgisayar ve makine alımı ticari değil, yatırım amaçlıdır) kalemlerinin toplamı

440.000

TL yapmaktadır.

Adım Adım Çözüm

Ticari olmayan borç kalemlerini tespit etme

Bağlı ortaklık borcu (

115.000

), bilgisayar borcu (

45.000

), ortak borcu (

160.000

), personel borcu (

70.000

) ve makine senedi (

50.000

) ticari olmayan borçlardır.

33 grubu, işletmenin esas faaliyet konusu dışındaki işlemlerden doğan borçları kapsar.

Ortaklara borçlar için netleştirme yasağını uygulama

Ortaktan olan

40.000

TL alacak dikkate alınmaz, borcun tamamı olan

160.000

TL kaydedilir.

Kişilik Kavramı ve Tam Açıklama Kavramı gereği aktif ve pasif hesaplar netleştirilerek gösterilemez.

Sınıflandırma ve hesap atamalarını doğrulama

70% ortaklık 333 hesabına, yönetim varlığı borçları 336 hesabına, personel borçları 335 hesabına ve ortak borcu 331 hesabına kaydedilir.

Mal alımı dışındaki tüm kısa vadeli senetli/senetsiz borçlar bu grupta izlenir.

Grup toplamını hesaplama

115.000 + 45.000 + 160.000 + 70.000 + 50.000 = 440.000

TL.

32 (Ticari Borçlar) ve 36 (Vergi ve Yükümlülükler) grupları hesaplamaya dahil edilmez.

Anahtar Kavram

Ticari Olmayan Borçların Sınıflandırılması ve Netleştirme Yasağı

Daha Fazla Pratik

Bağlı ortaklık ve iştirak arasındaki %50 sermaye payı eşiğinin hesap kodu (332 vs 333) üzerindeki etkisini tekrar inceleyiniz.

Tahmini Süre:3m 0s

Soru

Cevap

Adım Adım Çözüm

Anahtar Kavram

Sık Yapılan Hatalar

Daha Fazla Pratik

Konular

Bu konudan daha fazla soru