Bir işletmenin 2025 yılı faaliyet dönemine ilişkin bazı finansal verileri ve dönem sonu en… — KPSS Muhasebe

Bir işletmenin 2025 yılı faaliyet dönemine ilişkin bazı finansal verileri ve dönem sonu envanter kayıtlarından elde edilen bilgiler aşağıdaki tabloda sunulmuştur:

Finansal Kalem / İşlem Bilgisi	Tutar (TL)
Dönem Net Kârı	$500.000$
Amortisman ve Tükenme Payları	$120.000$
Maddi Duran Varlık Satış Zararı	$15.000$
Ticari Alacaklardaki Net Artış	$60.000$
Stoklardaki Net Artış	$45.000$
Ticari Borçlardaki Net Artış	$35.000$
Dönem İçinde Ayrılan Kıdem Tazminatı Karşılığı	$20.000$
Konusu Kalmayan Karşılıklar	$10.000$
Borç Senetleri Reeskont Faiz Gelirleri	$8.000$
Maddi Duran Varlık Alımı İçin Yapılan Ödemeler	$200.000$
Ortaklara Nakden Ödenen Temettüler	$50.000$

Bu bilgilere göre, işletmenin dolaylı yöntemle (indirect method) hazırlanan Nakit Akım Tablosunda "İşletme Faaliyetlerinden Sağlanan Net Nakit" tutarı kaç TL'dir?

$567.000$ Cevap
B
$317.000$
C
$293.000$
D
$707.000$
E
$550.000$

Cevap

İşletmenin dolaylı yöntemle hesaplanan işletme faaliyetlerinden sağlanan net nakit akışı

567.000

TL'dir.

İşletme faaliyetlerinden sağlanan net nakit akışı, dönem net kârının nakit bazlı hale getirilmesiyle bulunur. Bu süreçte amortisman (

120.000

TL), duran varlık satış zararı (

15.000

TL) ve karşılık giderleri (

20.000

TL) kârı azalttığı halde nakit çıkışı yaratmadığı için geri eklenir. Buna karşılık, nakit girişi yaratmayan konusu kalmayan karşılıklar (

10.000

TL) ve reeskont gelirleri (

8.000

TL) düşülür. Çalışma sermayesi kalemlerinde ise alacak ve stoklardaki artışlar (

60.000 + 45.000 = 105.000

TL) nakit çıkışı, borçlardaki artış (

35.000

TL) ise nakit girişi sayılarak sonuca ulaşılır.

Adım Adım Çözüm

Nakit çıkışı gerektirmeyen giderleri net kâra ekle

500.000 + 120.000

(Amortisman)

+ 15.000

(Satış Zararı)

+ 20.000

(Karşılık Gideri) =

655.000

Amortisman, varlık satış zararı ve karşılık giderleri dönem kârını azaltmış olsa da kasadan nakit çıkışına neden olmamıştır.

Nakit girişi sağlamayan gelirleri net kârdan düş

655.000 - 10.000

(Konusu Kalmayan Karşılıklar)

- 8.000

(Reeskont Geliri) =

637.000

Konusu kalmayan karşılıklar ve reeskont gelirleri net kârı artırmıştır ancak bu işlemlerden nakit girişi sağlanmamıştır.

İşletme sermayesi kalemlerindeki değişimleri uyarla

637.000 - 60.000

(Alacak Artışı)

- 45.000

(Stok Artışı)

+ 35.000

(Ticari Borç Artışı) =

567.000

Varlık kalemlerindeki artışlar nakit kullanımını (eksi), kaynak kalemlerindeki artışlar ise nakit kaynağını (artı) ifade eder.

Yatırım ve finansman faaliyetlerini hariç tut

200.000

TL (Duran Varlık Alımı) ve

50.000

TL (Temettü) işleme dahil edilmez.

Duran varlık alımı yatırım faaliyetleri, temettü ödemesi ise finansman faaliyetleri grubunda raporlanır.

Anahtar Kavram

Nakit Akım Tablosu Dolaylı Yöntem Düzeltmeleri

İpuçları

Dolaylı yöntemde kârı azaltan ama nakit çıkışı yaratmayan giderleri (amortisman gibi) kâra geri eklemeniz gerektiğini hatırlayın.

Varlık kalemlerindeki (aktif) bir artışın nakit kullanımını temsil ettiğini, dolayısıyla formülde eksi değer alacağını unutmayın.

Temettü ödemeleri ve duran varlık alımları Nakit Akım Tablosunun farklı başlıkları altında yer alır; bunları işletme faaliyetleri hesaplamasına dahil etmeyin.

Daha Fazla Pratik

İşletmenin serbest nakit akışını (Free Cash Flow) hesaplamak için bu verileri nasıl kullanabileceğinizi inceleyebilirsiniz.

Tahmini Süre:3m 0s

Soru

Cevap

Adım Adım Çözüm

Anahtar Kavram

Sık Yapılan Hatalar

İpuçları

Daha Fazla Pratik

Konular

Bu konudan daha fazla soru