Examkin

Soru

Zorluk: OrtaBilanço: Yapısı, İlkeleri ve Kalemleri

İşletmenin 31.12.202631.12.2026 tarihi itibarıyla AA Bankası'ndaki vadesiz mevduat hesabında 350.000350.000 TL mevcudu bulunurken, aynı bankaya olan ve vadesine 4 ay kalmış kredi borcu 150.000150.000 TL'dir.

Genel kabul görmüş bilanço ilkeleri ve sunum esasları uyarınca, bu varlık ve kaynak kalemlerinin dönem sonu bilançosunda raporlanması ile ilgili aşağıdakilerden hangisi doğrudur?

  1. A
    Banka kredi borcu vadesi bir yıldan kısa olduğu için 'Dönen Varlıklar' grubundaki bankalar hesabından mahsup edilerek 200.000200.000 TL net bakiye ile gösterilmelidir.
  2. Vadesiz mevduat 350.000350.000 TL tutarıyla 'Dönen Varlıklar' grubunda, kredi borcu ise 150.000150.000 TL tutarıyla 'Kısa Vadeli Yabancı Kaynaklar' grubunda brüt tutarlarıyla ayrı ayrı raporlanmalıdır.Cevap
  3. C
    Kredi borcu vadesi kısa olduğu için 'Dönen Varlıklar' grubunda yer alan '102 Bankalar' hesabının altında düzenleyici (negatif) bir hesap olarak raporlanmalıdır.
  4. D
    Mevduat tutarı 'Duran Varlıklar' grubuna, kredi borcu ise 'Öz Kaynaklar' grubuna aktarılarak işletmenin net finansal pozisyonu yansıtılmalıdır.
  5. E
    İşletmenin bankadaki mevduatı, kredi borcuna teminat teşkil ettiği için her iki kalem de 'Diğer Alacaklar' grubunda netleştirilerek tek bir kalem olarak gösterilmelidir.

Cevap

Vadesiz mevduatın 350.000350.000 TL olarak 'Dönen Varlıklar' içinde, kredi borcunun ise 150.000150.000 TL olarak 'Kısa Vadeli Yabancı Kaynaklar' içinde ayrı ayrı gösterilmesi gerekir.
Bilanço ilkelerinden 'Varlıklara ve Kaynaklara İlişkin İlkeler' uyarınca; bilançoda varlıklar ve kaynaklar arasında mahsup (netleştirme) yapılamaz. İşletmenin bankadaki parası bir varlık, bankaya olan borcu ise bir kaynaktır. Bu nedenle, mevduatın tamamı aktifte (350.000350.000 TL), borcun tamamı ise pasifte (150.000150.000 TL) raporlanmalıdır.

Adım Adım Çözüm

1
Hesapların niteliğini ve vadesini belirleme
Vadesiz mevduat likit bir varlık (102102 Bankalar), 4 ay vadeli kredi ise kısa vadeli bir borçtur (300300 Banka Kredileri).
Bilançoda doğru sınıflandırma yapabilmek için kalemlerin likidite ve vade yapısı incelenmelidir.
2
Bilanço ilkelerini uygulama (Mahsup Yasağı)
Aktif bir kalem (mevduat) ile pasif bir kalem (kredi borcu) birbirine mahsup edilemez.
Bilanço ilkeleri uyarınca, varlıklar ve kaynaklar netleştirilmeden brüt tutarlarıyla gösterilmelidir.
3
Grup bazlı yerleşimi netleştirme
Mevduat 'Dönen Varlıklar' (Grup 1010), kredi borcu 'Kısa Vadeli Yabancı Kaynaklar' (Grup 3030) içinde yer alır.
Tekdüzen Hesap Planı ve Bilanço yapısı gereği vade ve nitelik ayrımı zorunludur.

Anahtar Kavram

Bilanço İlkeleri: Mahsup (Netleştirme) Yasağı

İpuçları

1
Bilançoda bir varlık kalemi ile bir kaynak kaleminin birbirini yok etmesine (netleşmesine) izin verilir mi?
2
Aynı bankada hem paramız hem borcumuz olduğunda, bilançoyu inceleyen biri her iki durumu da ayrı ayrı görmeli midir?
3
Mahsup yasağı kuralını düşünün: Brüt tutarlar üzerinden raporlama esastır.

Daha Fazla Pratik

Bilanço ilkelerinde 'Dönemsellik' ilkesi gereği vadesi bir yılın altına düşen uzun vadeli kredilerin aktarım işlemlerini inceleyebilirsiniz.
Tahmini Süre:1m 30s
Bu soruyu puanla

Konular

Bilanço: Yapısı, İlkeleri ve Kalemleri

Bu konudan daha fazla soru